Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, сокращенно называется 6-НДФЛ.
В начале ноября Федеральная налоговая служба сообщила, что утвердила новую версию этой формы, а также электронный формат и правила ее заполнения. Вступают в силу эти документы уже 1 января 2022 года – с отчетности за 2021.
Форму 6-НДФЛ пришлось актуализировать из-за Федерального закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ, изменившего 214 статью НК РФ. Согласно этой поправке, налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации.
Итак, что же изменилось в новой редакции документа?
Во-первых, во второй раздел 6-НДФЛ («Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ») добавили три новые строки:
- в поле 155 нужно указывать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачету. Аналогичное поле появится и в Справке о доходах и суммах налога физического лица.
- в поле 121 вписывается общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
- поле 142 предназначается для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
Во-вторых, при заполнении 6-НДФЛ теперь можно и нужно использовать новые коды отчетных периодов:
- 83 – 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
- 84 – полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
- 85 – 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
- 86 – год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).
Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:
- 1С-Отчетность— для подготовки и сдачи регламентированной отчетности из программ «1С» во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС;
- Информационная система 1С:ИТС— для получения справочной информации по ведению кадрового учета, расчету заработной платы и работе в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8». В информационной системе 1С:ИТС представлены: «Справочник кадровика», новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам кадрового учета, пошаговые инструкции по ведению кадрового учета и расчетам с персоналом в программах «1С», составлению и отправке отчетности в контролирующие органы;
- 1С:ДиректБанк— для прямого обмена с банками информацией по зарплатным проектам в электронном виде. Можно формировать файлы-заявки на открытие и закрытие лицевых счетов, реестры перечисляемой сотрудникам зарплаты. В типовой поставке формирование таких файлов предусмотрено по универсальному стандарту, который поддерживают многие банки.
