Давальческие материалы, сырье принимаются организацией-переработчиком непосредственно от заказчика или третей стороны (подрядчика) для переработки, выполнения различных работ или заказа по выпуску продукции. Согласно договору подряда, стоимость материалов или сырья при этом не оплачивается, а его остатки возвращаются заказчику после выполнения работ. В таких взаимодействиях учет использования сырья заказчика-давальца имеет некоторые тонкости:
- Давальческое сырье по документам не отдают на реализацию, а списывают на производство продукции, так как оно является собственностью заказчика;
- В себестоимость продукции будет учитываться оплата переработчика-подрядчика;
- В учете цена переработки такого сырья не списывается с баланса заказчика-давальца. Она будет учтена, как цена сырья (материалов), переданных для сторонней обработки.
Сырье или материалы вносят в накладную, в которой указывается, что они передаются в производство на давальческих условиях.
После переработки и наличия неиспользованных остатков оформляется пакет документов:
- Накладная с перечислением готовой продукции или отчет о выполненных работах на основе давальческих материалов или сырья, которые возвращаются заказчику-давальцу;
- Отчет о переработке (в нем отражается информация, как использовалось давальческое сырье);
- Накладная - документ на возврат остатков сырья или материалов;
- Акт о приеме и передачи работ;
- Счет для оплаты услуг переработчика.
Учет сырья или материалов контрагента-партнера в 1С 8.3
Заказчик-давалец передает материалы стороне, имеющей оборудование или технологические линии, необходимые для получения конечной продукции и по окончанию переработки оплачивает выполненную работу. В 1С 8.3 для процедуры учета сырья контрагента-партнера используют забалансовые счета. В баланс предприятия-заказчика этот учет не включается.
Как переработчик отражает в 1С движение давальческих материалов
Переработчик не производит оплату стоимости давальческого сырья. Их учет производится на дебете забалансового счета по стоимости, указанной в двустороннем договоре. НДС на такое сырье не начисляется, по этому, его стоимость не увеличивается.
После этого, полученное сырье передается в работу, при этом цена материалов не меняется, оставаясь договорной, и отражается на дебете забалансового счета.
«Требование-накладная» отражает передачу материалов или сырья в производство. Этот документ формирует проводки.
Согласно нормам и процессу производства, для учета продукции из материалов заказчика берется цена материалов, израсходованных фактически.
После этого, продукцию оприходуют на складе при помощи ручной операции в 1С.
«Передача товаров» фиксирует передачу готового товара и остатков сырья заказчику-давателю. Данный документ необходим для вывода на печать накладной на передачу заказчику.
При помощи ручной операции, в учете происходит отражение передачи продукции и возврата остатков заказчику.
Отображение услуг предприятия-переработчика
В процессе использования давальческого сырья и выполнении различных работ у переработчика возникают собственные затраты, в которые входит цена затраченных собственных товарно-материальных ценностей, амортизация, зарплата персонала и другие траты. Эти затраты облагаются НДС и учитываются на дебете и кредите определенных счетов. Использованное сырье заказчика не включается в затраты.
Учет материалов или сырья, поступившего от заказчика-давальца, выполняется в 1С 8.3 на основании следующих документов:
- «Приходного ордера» - специального документа о поступлении услуг и ТМЦ, в котором отображается поступление сырья от заказчика-давальца.
- «Требования-накладной» документа, в котором отражается факт передачи на переработку сырья заказчика-давальца и т.п.
- В виде Акта оформляется документ об оказании услуг, в котором отображается весь процесс переработки и использования давальческого сырья для выполнения заказа.
- «Товарной накладной» - документа о возврате продукции заказчику с указанием информации о возвращении неиспользованного сырья.
Далее, для получения стоимости фактических затрат необходимо начислить амортизацию оборудования, зарплату работникам и закрыть месяц.
Как отображается давальческое сырье у давальца
Документ «Передача товаров» оформляет непосредственную передачу давальческих материалов предприятию-переработчику.
Документ «Поступлением из переработки» фиксирует приход остатков сырья и готовой продукции.
В результате, образуются проводки:
Для расчета фактической себестоимости произведенной продукции необходимо произвести операцию по закрытию месяца и сформировать по ней справку-расчет.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
