Долгосрочные активы - это активы со сроком службы более одного года, используемые компанией для осуществления производственной деятельности и не предназначенные для перепродажи. К ним относятся основные средства, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции и долгосрочная дебиторская задолженность. Эти активы служат для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг.
Для учета долгосрочных активов используются различные формы:
- Акт приемки-передачи долгосрочных активов (Форма ДА-1) - для учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи.
- Инвентарная карточка учета долгосрочных активов (Форма ДА-2) - для ведения учета долгосрочных активов.
- Акт на выбытие (списание) долгосрочных активов (Форма ДА-3) - для списания долгосрочных активов.
- Накладная на внутреннее перемещение долгосрочных активов (Форма ДА-4) - для учета перемещений долгосрочных активов.
- Опись инвентарных карточек по учету долгосрочных активов в государственных учреждениях (Форма № ДА-10) - для учета карточек долгосрочных активов.
- Инвентарный список долгосрочных активов (по месту их нахождения и эксплуатации) (Форма № ДА-13) - для ведения учета долгосрочных активов на местах их нахождения и эксплуатации.
- Инвентаризационная опись долгосрочных активов (Форма Инв-8) - для проведения инвентаризации долгосрочных активов.
- Инвентарный список долгосрочных активов (Форма Инв-12) - для учета долгосрочных активов.
- Сличительная ведомость результатов инвентаризации долгосрочных активов (Форма Инв-16) - для оформления результатов инвентаризации долгосрочных активов.
Для оформления внутреннего перемещения объектов долгосрочных активов из одного структурного подразделения в другое, а также для передачи объектов со склада в эксплуатацию по счетам
2310 "Земля",
2320 "Здания",
2330 "Сооружения",
2340 "Передаточные устройства",
2350 "Транспортные средства",
2360 "Машины и оборудование",
2370 "Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь",
2380 "Прочие основные средства",
2510 "Инвестиционная недвижимость",
2610 "Животные",
2620 "Многолетние насаждения",
2710 "Нематериальные активы" используется
Накладная форма № 434. Накладная выписывается в двух экземплярах, утверждается руководителем государственного учреждения и передается в бухгалтерскую службу.
Рекомендуем вести учет и перемещение, а также инвентаризацию основных средств с помощью RFID технологии. Благодаря RFID инвентаризация будет проходить в 10 раз быстрее, данные по остаткам автоматически будут отображаться в 1С.
Таблица по форме № 459 для расчета сумм амортизации долгосрочных активов используется для ежемесячного начисления амортизации по долгосрочным активам. Это касается субсчетов 2391 "Накопленная амортизация основных средств", 2521 "Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости", 2631 "Накопленная амортизация биологических активов" и 2721 "Накопленная амортизация нематериальных активов". В графе "Примечание" указывается дата, номер и наименование документа, связанного с выбытием, перемещением или поступлением долгосрочных активов.
При начальном заполнении программы часто возникает вопрос, как правильно учесть основные средства и нематериальные активы. Для этого в программе предусмотрен специальный документ «Ввод начальных остатков долгосрочных активов», который можно найти через раздел
«Учреждение» – «Ввод начальных остатков» – «Ввод начальных остатков долгосрочных активов».
Важно, чтобы дата документа предшествовала началу ведения учета. Например, если учет начинается с 1 января 2024 года, то дата документа должна быть 31 декабря 2023 года. В шапке документа необходимо также указать реквизиты «Организация» и «Подразделение».
Рассмотрим процесс заполнения табличной части «Активы»:
Актив: Выберите долгосрочный актив из справочника "Долгосрочные активы".
Инвентарный №: Укажите инвентарный номер долгосрочного актива.
Дата принятия к учету: Укажите дату ввода актива в эксплуатацию. Обратите внимание, что эта дата может не совпадать с датой приобретения.
Событие принятия к учету: Укажите характер принятия актива к учету.
Название документа: Укажите документ, по которому активы были приняты к учету (например, акт приемки-передачи).
Номер документа: Укажите номер документа, согласно которому долгосрочный актив был принят к учету.
Способ поступления: Укажите, как был получен долгосрочный актив (приобретено, построено, получено безвозмездно и т.д.).
Первоначальная стоимость: Укажите первоначальную стоимость долгосрочного актива.
Текущая стоимость: Укажите текущую стоимость долгосрочного актива.
Накопленная амортизация: Укажите сумму ранее начисленной амортизации.
Накопленный резерв на обесценение: Укажите сумму ранее начисленного резерва на обесценение.
Счет учета: Укажите счет бюджетного плана, на котором учитывается долгосрочный актив.
Счет учета затрат по модернизации: Укажите счет, на котором учитываются затраты на модернизацию актива.
Счет резерва на обесценение: Укажите счет, на котором учитывается резерв на обесценение.
Счет резерва на переоценку: Укажите счет, на котором учитывается резерв на переоценку.
Счет амортизации: Укажите счет, на котором учитывается амортизация актива.
МОЛ: Укажите материально-ответственное лицо, в подотчете которого находится актив.
Подразделение: Укажите подразделение, в котором находится актив.
Порядок погашения стоимости: Укажите вариант погашения стоимости актива (например, «Начисление амортизации» или «Стоимость не погашается»).
Начислять амортизацию: Установите признак необходимости начисления амортизации. Если флажок не установлен, амортизация начисляться не будет.
Норма амортизации: Укажите норму амортизации, которая должна соответствовать первым четырем цифрам инвентарного номера.
Источник финансирования: Укажите источник финансирования актива (бюджетные средства, средства от реализации платных услуг и т.д.).
Программа: Укажите бюджетную программу, если выбран источник финансирования «Бюджетные средства».
Код платных услуг: Укажите код товаров, работ или услуг, если выбран источник финансирования «Средства от реализации товаров, работ, услуг».
Специфика: Укажите бюджетную специфику (статью экономической классификации расходов), вне зависимости от источника финансирования.
Документ «Ввод начальных остатков долгосрочных активов» имеет печатную форму «Опись ОС при вводе остатков», которая выводится по кнопке «Печать». При проведении документа формируются проводки в дебет счета учета долгосрочных активов и кредит счета амортизации основных средств, а также все необходимые движения в регистры сведений и накопления. Все проводки формируются в корреспонденции со вспомогательным счетом «000», который впоследствии необходимо будет сбалансировать на счет 5220.
Если у вас возникают ошибки при работе с долгосрочными активами рекомендуем заключить договор сопровождения 1С:ИТС, благодаря чему получать своевременное обновление и поддержку по вопросам работы в 1С. Спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
