Любая компания может считаться финансово стабильной, если дебиторская задолженность превышает кредиторскую. Для обеспечения такого финансового положения необходим грамотный учет и управление долгами. В данной статье подробно рассмотрим понятие и нюансы дебиторской задолженности в строительстве.
Понятие дебиторской задолженности, ее отличия от кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность – совокупность долгов, которые должны быть возвращены компании её контрагентами. Таковыми могут являться как физические лица, так и любая фирма-поставщик, и даже государство. Чаще всего это средства за уже проданные продукты или оказанные услуги, которые еще не поступили от покупателя. Такие финансы входят в финансовую составляющую оборотного капитала. Также к дебиторской задолженности можно отнести любой налог, который был уплачен заранее, или же аванс, выданный работнику за еще невыполненную работу.
В чем состоит отличие между дебиторской и кредиторской задолженности? Дебиторская задолженность составляется из долгов перед компанией. Кредиторская - долги компании перед контрагентами, сюда же относятся и кредиты любого рода.
Дебиторская задолженность в строительной организации
Дебиторская задолженность строительных организаций имеет несколько видов:
- расчеты с заказчиками (застройщиками);
- векселя на получение;
- расчет за хозяйственные нужды;
- от поставщиков и подрядчиков (авансовые);
- расчеты с дебиторами и кредиторами.
Главной причиной образования такого вида долга является то, что заключившие договор стороны не выполняют обязательства одновременно. Значительной долей возникающей дебиторской задолженности подрядных строительно-монтажных организаций являются долги заказчиков (застройщиков).
Важным условием договора строительного подряда всегда должен являться срок, на который позволяется отложить платежи за различные исполненные строительные работы.
Дебиторская задолженность делится на отсроченную задолженность (срок исполнения обязательств по которой еще не истек) и просроченную задолженность (срок исполнения просрочен).
Для застройщиков, в свою очередь, самый оптимальный вариант – стопроцентная предоплата для всех дольщиков, но добиться такого на практике крайне затруднительно. Покупатель очень часто хочет иметь право на рассрочку – в таком варианте заинтересованы все. Покупатель, если возникнет необходимость, сможет уступить права на квартиру в еще возводимом доме, а компания получает возможность на строительство большего числа объектов. Чем большее число клиентов имеет застройщик, тем выше его дебиторская задолженность.
Все виды дебиторской задолженности считаются открытыми до момента поступления денег на счета компании. Долги данного типа носят название «естественные». Они всегда включены в активы.
Важность дебиторской задолженности в строительном учете
Наиболее распространенные причины возникновения задолженности в строительной сфере:
- системное влияние долгов на ситуацию (долги между организациями, при этом ситуация негативно отражается на дольщиках, инвесторах и т.д.);
- уклонение от погашения задолженности: фирмы-однодневки и т.д.
- юридического плана (исковые и т.д.) и общественные (жалобы, пикеты и т.п.) методы не эффективны.
Этим обусловлена необходимость поиска более действенных методов решения долговых проблем, которые возникают между организациями.
Просрочки по дебиторской задолженности могут стать причиной финансовым проблем и даже банкротству компании. Чтобы этого избежать, необходимо ведение учета задолженностей, грамотное управление, предварительный анализ контрагентов до подписания соглашений о сотрудничестве.
Для управления дебиторской задолженностью применяются следующие действия:
- Учет. Вся информация о задолженности отображается на счетах в специальной рабочей программе учета (например, БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО/Казначейство и бюджетирование);
- Мотивационная система – определение способов и методов поощрений сотрудников, которые занимаются управлением и отслеживанием задолженности;
- Контролирование – необходимо для отслеживания и соблюдения графика платежей, исполнения условий договора. Проведение активной работы с контрагентами, включая обзвон или рассылки писем с напоминаниями наступления срока платежа. Выяснение причин, если обязательства по оплате были нарушены.
Контроль дебиторской задолженности и финансовой устойчивости строительной компании
Оптимальным вариантом для стабильного ведения бизнеса является ситуация, когда дебиторская задолженность примерно равна кредиторской. То есть общий размер всех долгов компании примерно равен тем суммам, которые задолжали ей. В таких условиях в обороте присутствует достаточное количество средств.
Необходимость правильного управления уровнем дебиторской задолженности определяется не только стремлением к точному и четкому контролю проходящих финансовых потоков любого предприятия, но и частой необходимостью значительно понизить финансовые издержки компании.
Повлиять на размеры задолженности помогут следующие шаги:
- Специальная служба для работы с клиентами. Если компания работает с множеством контрагентов, необходимо создание отдела, который будет отвечать за выбор проверенных партнеров;
- Отдавать предпочтение предоплате. Является оптимальным вариантом для того, чтобы минимизировать риски;
- Поощрения для контрагентов. На более быстрое закрытие дебиторской задолженности могут влиять поощрения. Например, скидка на услугу за досрочное перечисление средств;
- Формирование списков надежных контрагентов. Анализируя результаты исполнения обязательств по договору и даты взаиморасчетов, составляются списки тех, опыт работы с кем был положительным;
- Грамотное распределение дебиторов. Позволяет в кратчайшие сроки определять причины задолженности и точечно их прорабатывать. Долги, которые образуются при задержке оплаты товаров, работ или услуг, составляют основную часть дебиторской задолженности. Соответственно, при росте количества клиентов, сумма различных видов долгов тоже будет значительно расти.
Выбирая продукты БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО, вы можете быть уверены в том, что ваши финансы будут всегда под контролем. Подробнее с возможностями и инструментами для автоматизации финансового планирования в строительстве можно ознакомиться в видео.
