Прочитав нашу статью, вы узнаете, как проводить процедуру инвентаризации по отношению к покупателям и поставщикам.
Программа 1С Бухгалтерия версия 3.0 предусматривает специальные документы («Акты инвентаризации расчетов») для выполнения инвентаризации расчетов с поставщиками и покупателями. Найти эти документы можно в подразделах «Продажи» и «Покупки».
Оформление приказа – первый шаг при выполнении инвентаризации расчетов с контрагентами. Перед началом инвентаризации в обязательном порядке требуется сверить расчеты с поставщиками и покупателями. Дату сверки следует указать в приказе об осуществлении процедуры.
Выполняя инвентаризацию расчетов с покупателями и поставщиками, не забывайте, что в соответствии с требованиями Министерства Финансов РФ (указание № 07-02-18/01 от 09.01.2013 года) выполнять годовую инвентаризацию необходимо по состоянию на 31 декабря включительно. Таким образом, для того, чтобы получаемые сведения были актуальными, выполнять процедуру рекомендуется в конце декабря, оформляя ее итоги в первых числах января последующего года. В таком случае остается время на отправку документов по сверке расчетов контрагентам и получения от них подписанных актов.
Для примера, в приказе стоит обозначить такое время выполнения инвентаризации:
Процесс пересчета расчетов с покупателями и поставщиками состоит в выполнении сверки этих расчетов, выявлении наличия/отсутствия просроченных долгов, контроле над полнотой первичной документации.
Документы сверки в 2-х образцах оформляются по каждому покупателю и поставщику в отдельности. В российских законах нет стандартного образца для составления акта сверки. В связи с этим по указанию № 07-05-04/2 от Министерства Финансов РФ за 18 февраля 2005 года каждое предприятие может использовать разработанную на свое усмотрение форму.
Третья редакция 1С Бухгалтерии предусматривает форму документов по сверке. В акте имеются нужные реквизиты. Сам образец отвечает регламентам Федерального закона РФ №402 от 06 декабря 2011 года «О бухучете». Найти форму можно в меню «Расчеты с контрагентами», расположенном во вкладке «Покупки/Продажи». Название нужного вам документа соответствующее - «Акт сверки расчетов».
Сформировать новый документ для сверки расчетов можно, кликнув на слово «Создать»:
Оформите верхнюю часть документа, введя валюту расчетов, время сверки, соглашение, название контрагента.
Учтите, что если с покупателем или поставщиком есть несколько соглашений и данные о договорах значатся в 1С Бухгалтерии, по всем соглашениям можно создать один акт сверки. В таком случае нужно кликнуть на крестик в графе «Договор», и графа станет пустой. После необходимо нажать на «Заполнить», и общий акт сверки по заключенным соглашениям будет создан автоматически.
После определите счета учета взаиморасчетов с поставщиками и покупателями.
Укажите подписантов в разделе «Дополнительно».
Учтите, что ставить подпись на документах по сверке с каждой стороны могут только уполномоченные лица со стороны контрагентов. Стоит заранее удостоверяться в том, что подписанты имеют соответствующие права. В особенности, если речь идет о долгах. В ином случае при возникновении судебных разбирательств документы не будут иметь полной юридической силы.
Оформить часть с таблицей можно, кликнув на «Заполнить».
Кликните на «Заполнить», и вы увидите несколько вариантов: оформить таблицу лишь по собственному предприятию, или по своему предприятию + контрагенту. В последнем случае, в соответствии с проведенным учетом, будут оформлены таблицы обеих сторон.
Перед отправкой актов на печать, еще раз ознакомьтесь с информацией, внесенной в таблицу. При обнаружении несоответствия и ошибок (предположим, неполного отображения документации), внесите необходимые изменения.
Оформленные документы по сверке расчетов нужно печатать в 2-х образцах. На каждом экземпляре должна стоять ваша подпись. Акты сверки необходимо отправлять контрагентам, сопровождая их приблизительно такими фразами: «Отправляем Вам акт сверки взаиморасчетов по состоянию на такое-то число и такого-то месяца/года». «Просим Вас в …дневный период принять, подписать и отправить по нашему адресу один из экземпляров акта, или разногласия по документам сверки с приложением подтверждающей эти разногласия документации (счетов-фактур, накладных, актов)». «Сальдо будет считаться подтвержденным, при неполучении от Вас в обозначенный период времени подписанного акта, или разногласий по документу».
После получения подписанных документов от контрагента, нужно заново перейти в оформленный прежде акт сверки и поставить флажок в графе «Сверка согласована».
Установка флажка дезактивирует акт – иными словами, пользователи программы больше не смогут вносить в него изменения.
В документ, служащий приложением к акту по форме №ИНВ-17, после получения актов по сверке, вносятся сведения по кредиторской и дебиторской задолженностям.
В третьей редакции 1С Бухгалтерия сформировать приложение-справку к акту №ИНВ-17 невозможно. В связи с этим оформлять документ предстоит вручную.
В справке следует обозначить следующую информацию: реквизиты подтверждающего документа, сумма задолженности, срок и причины образования задолженности, номер и адрес кредитора/дебитора, название.
Кроме того, советуем носить в справку срок выплаты по договору. Информация потребуется, если в дальнейшем нужно будет решить, какие суммы должны пойти в резерв по сомнительным задолженностям.
На базе справки оформляется документ по инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами по форме №ИНВ-17. Необходимый «Акт инвентаризации расчетов» располагается в меню ««Расчеты с контрагентами», находящемся во вкладке «Покупки/Продажи».
Оформляйте разделы акта с конца. Два первых раздела уже оформлены перед началом инвентаризации (при разработке приказа о выполнении процедуры).
Кликните на «Заполнить» в меню «Счета расчетов», и данные счетов бухучета в таблицу будут внесены автоматически. Вам нужно будет лишь проконтролировать правильность информации и внести изменения в перечень счетов, по котором осуществляется инвентаризация взаиморасчетов с продавцами и поставщиками.
После нужно оформить сведения по задолженностям. Есть несколько вариантов:
- Кликните по расположенной в верхней части акта графе «Заполнить». На время проведения документа будут выбраны сведения по нужной кредиторской/дебиторской задолженности (сумма, бух. счет учета взаиморасчетов, контрагент).
- В разделе «Дебиторская/Кредиторская задолженность» кликните на графу «Заполнить». Сведения будут внесены лишь в указанный раздел.
В разделе «Не подтверждено» введите размер задолженности, для которой нет документального подтверждения (при наличии такой задолженности). В графе «В том числе истек срок давности» введите раздел задолженности, у которой период исковой давности уже завершен – в будущем ее нужно будет списать.
Документ формируется в 2-х образцах. Каждый экземпляр удостоверяется росписью участников комиссии по инвентаризации. Один образец акта члены комиссии оставляют себе, другой отправляют в отдел бухгалтерии.
Итоги инвентаризации должен утвердить руководитель. Он же ответственен за списание задолженностей, у которых истекло время исковой давности, и за оформление резервов по сомнительным задолженностям.
После предприятие имеет право списывать выявляемые долги с прошедшим периодом исковой давности, используя акт «Корректировка долга».
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
