Ежегодно предприниматели сталкиваются с изменениями в законодательстве, которые отражаются на их деятельности. В нашей статье подробно рассмотрены следующие нововведения, действующие в 2022 году:
- Изменения, касающиеся расчетов ИП.
- Пределы дохода для использования СНР.
- Особенности уплаты ИП подоходного налога.
- Последствия увеличения МЗП на 40%, затронувшие взносы и отчисления ИП за себя.
Обращайтесь к менеджерам Первого Бита по вопросам учета в 1С, настройки Вебкассы, обновлений и обучения в работе 1С.
Пределы доходов по СНР
Правительство установило для ИП определенные пределы доходов, при которых разрешено использовать специальные налоговые режимы:
*1 МРП в 2021 году = 2 917 тенге
**1 МРП в 2022 году = 3 063 тенге
Пределы в МРП остались такими же, как и в предыдущем году, однако увеличение показателя привело к изменению их значения в тенге.
Важно! В 2022 году годовой порог для обязательной постановки на учет по НДС уменьшился с 30 000 до 20 000 МРП.
Уже в первое полугодие предприниматели по упрощенной декларации могут превысить указанный порог, чтобы стать плательщиком НДС.
Налоги с дохода ИП
ИП, которые работают на специальных налоговых режимах, освобождаются от налогов:
- ИПН – на 100% (ИП на СНР);
- СН – на 100% (ИП на упрощенной декларации);
- Единый земельный налог – на 100% (КХ и ФХ).
Не уплачивать налоги могут только те ИП, которые ведут деятельность по специальным налоговым режимам. Если предприниматель работает на общеустановленном режиме, то налогообложение для него устанавливается по общему порядку, без освобождений от налоговых обязательств.
Право не уплачивать налоги отсутствует у тех предпринимателей, чья деятельность связана с аудитом, рынком ценных бумаг или кредитными бюро, лотереями, игорным бизнесом, охранной деятельностью и т. д. Полный перечень таких видов деятельности указан в Законе «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Предприниматели, которые освобождены от уплаты налогов, не имеют права импортировать или экспортировать товары из других государств (Китая и т. д.). Запрет снимается при импорте/экспорте товаров из России и других стран, входящих в ЕАЭС.
Вывод: ИП на специальных режимах освобождаются от налоговых обязательств при условии соблюдения определенных требований, которые выдвигаются к их предпринимательской деятельности.
Взносы на ОСМС за ИП
Каждый месяц ИП перечисляют «за себя» взносы на медицинское страхование (ВОСМС). Размер данных взносов зафиксирован, и для его расчета используется формула: 1,4 МЗП * 5%.
В 2022 сумма МЗП составила 60 000 тенге (с 42 500 тенге в предыдущем году). В соответствии с официальными ответами представителей госорганов, порядок расчета ОСМС остается без изменений. Формула расчета взносов за ИП остается той же, однако значение МЗП повышается.
Ниже приведен пример расчета взносов на медицинское страхование за ИП в 2021 и 2022 годах, чтобы увидеть изменение ежемесячной суммы, которую предпринимателю необходимо внести «за себя».
*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге
Вывод: размер ежемесячных взносов на медицинское страхование предпринимателя увеличился на 40% – до 4 200 тенге (с 2975 тенге в 2021 году вследствие повышения ставки МЗП).
Важно! Если предприниматель не ведет свою деятельность или приостановил отчетность, то ему необходимо уплачивать взносы от 1 МЗП. Расчет производится по формуле: ВОСМС = 1МЗП * 5%.
Для таких ИП размер ВОСМС повысится на 40% аналогично. В 2022 году размер ВОСМС составит 3 000 тенге (60 000 * 5%) с изначальных 2 125 тенге (42 500 * 5%) в 2021 году.
В результате работающие и получающие доход предприниматели платят за медицинское страхование меньше, по сравнению с бездействующими ИП.
Социальные отчисления за ИП
Каждый месяц предприниматели перечисляют за себя социальные отчисления.
Для расчета социальных отчислений используется сумма дохода. ИП сам определяет доход для расчета СО, учитывая установленные пределы – от 1 до 7 МЗП. Ставка СО составляет 3,5%.
Обычно предприниматели перечисляют социальные отчисления по минимальному порогу – исходя из 1 МЗП. В связи с повышением МЗП происходит увеличение указанных пределов в тенге на 40%. Представители официальных органов власти не сообщали об изменениях в расчетах.
Ниже приведены примеры расчета СО за ИП при максимуме и минимуме доходов, а также сравнение с расчетом с 2021 года для наглядной демонстрации изменения значений.
*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге
Вывод: ИП, которые уплачивают СО за себя по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП), каждый месяц перечисляют 2 100 тенге. Эта сумма на 40% больше суммы, которая запрашивалась в предыдущем году.
Пенсионные взносы за ИП
Каждый месяц ИП перечисляют за себя пенсионные взносы. Предприниматель сам устанавливает доход для расчета ОПВ в пределах 1-50 МЗП. Ставка ОПВ за индивидуального предпринимателя – 10%.
Обычно ИП устанавливают доход для ОПВ по нижнему пределу – по 1 МЗП. С увеличением МЗП произошло повышение пределов в тенге на 40%. Официальные представители органов власти не сообщали об изменениях в расчетах ОПВ.
Ниже приведен пример расчета изменения ОПВ за ИП после изменений суммы МЗП и пределов для расчета, а также сравнение с показателями, действовавшими в 2021 году.
*1 МЗП в 2021 году = 42 500 тенге;
**1 МЗП в 2022 году = 60 000 тенге
Результаты расчетов показывают, что сумма пенсионных взносов ИП за себя повысилась минимум до 6 000 из изначальных 4 250 тенге.
Если ИП платит СО и ОПВ по нижним пределам, а ВОСМС перечисляет в фиксированном размере, то в 2022 году ИП каждый месяц платит 12 300 тенге, что, по сравнению с предыдущим годом, на 3 587 тенге больше.
- 2021 год: ВОСМС – 2 975, СО – 1 488, ОПВ – 4 250. Общая сумма – 8 713 тенге.
- 2022 год: ВОСМС – 4 200, СО – 2 100, ОПВ – 6 000. Общая сумма – 12 300 тенге.
СН за ИП и за работников на ОУР
ИП, которые ведут деятельность по общеустановленному режиму, перечисляют СН за себя и подчиненных согласно МРП. За каждого сотрудника предприниматель платит 1 МРП, за себя – 2 МРП.
Каждый месяц производится расчет социального налога. Из суммы, которая подлежит уплате, вычитаются социальные отчисления.
Ниже приведен расчет изменения суммы социального налога (который исчислен до уменьшения на сумму СО) после повышения ежемесячного расчетного показателя.
*1 МРП в 2021 году = 2 917 тенге
**1 МРП в 2022 году = 3 063 тенге
Рекомендуем Индивидуальным предпринимателям на упрощенке вести учет в Облачной 1С.
Удобное автоматическое обновление, возможность вести бухгалтерский, налоговый, управленческий учет и сдавать отчетность.
Звоните менеджерам Первого Бита, и получите месяц бесплатного пользования Облаком 1С.
