Как формировать и подавать отчетность за 9 месяцев (или за III квартал) в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3

С 1 октября 2021 года нужно сдавать отчетность за 9 месяцев или III квартал 2021 года. Как ее формировать в 1С:Бухгалтерии 8 и подавать в госорганы?

НДС и прослеживаемость товаров

Не позже 25 октября 2021 года налогоплательщики или налоговые агенты по НДС обязаны сдать декларацию по НДС за III квартал 2021 года.

Скорректированная форма расчета, а также формат и правила заполнения регламентированы Приказом ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/228@. Обновления связаны с тем, что с 1 июля 2021 года введена система прослеживания товаров — на основании Закона от 09.11.2020 г. № 371-ФЗ. Кроме того, поправки связаны и с корректировкой правил формирования и ведения счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур — на основании Постановления Правительства от 02.04.2021 г. № 534.

В декларации по НДС внесли корректировки в разделы 8, 9, 10, 11, в которых как раз и указывается информация из книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. К примеру, из раздела 8 и приложения № 1 к нему, а также из раздела 9 и приложения № 1 к нему убрали строчки «Регистрационный номер таможенной декларации» (стр. 150 в разделе 8 и стр. 035 в разделе 9).

Если имеются операции с прослеживаемыми товарами, то в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета счетов-фактур дополнительно указывают информацию об этих товарах:

• регистрационный номер декларации или партии товара;
• код количественной единицы измерения;
• количество;
• стоимость.

По обновленной декларации по НДС установили новые контрольные соотношения, через которые анализируется правильность заполнения расчета (Приказ ФНС от 25.05.2021 г. № ЕД-7-15/519@).

На основании Закона от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ с 1 июля 2021 года декларация по НДС считается неподанной, если ИФНС выявит несоответствие ее показателей обозначенным контрольным соотношениям. В 1С:Бухгалтерии 8 имеется возможность проверять показатели декларации на совпадение с контрольными соотношениями. Также в программе учтены электронные форматы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж согласно Приказу ФНС от 08.06.2021 г. № ЕД-7-26/547@.

С 1 июля 2021 года в ст. 88 НК внесены корректировки на основании Закона от 23.11.2020 г. № 374-ФЗ. Эта статья регулирует правила осуществления камеральных проверок. К примеру, с учетом нововведений, для подтверждения налоговых льгот хозяйствующий субъект может подать в ИФНС пояснения в виде реестра подтверждающих документов. Его форма, правила формирования, электронный формат и порядок подачи в ИФНС регламентированы Приказом ФНС от 24.05.2021 г. № ЕД-7-15/513@. Приказ начал действовать с 30 июля, а до этого момента реестр подавался по форме, регламентированной Письмом ФНС от 11.06.2021 г. № ЕА-4-15/8244@.

С 1 июля 2021 года используется уведомление о запрете или отмене запрета приема деклараций по НДС, поданных уполномоченными лицами. Этот документ и формат его электронной сдачи регламентированы с учетом Письма ФНС от 28.06.2021 г. № ЕА-4-15/9014@ и используются для снижения вероятности мошеннических действий, а также споров о подаче отчетности.

Реестр документов, которые подтверждают право на льготы по НДС, а также уведомление о запрете или отмене запрета приема деклараций по НДС, поданных уполномоченными лицами, в программе 1С:Бухгалтерия 8 доступны пользователю в едином рабочем месте. Для этого нужно зайти во вкладке «1С-Отчетность» в раздел «Уведомления». Через команду «Создать» в форме «Виды уведомлений» нужно открыть папку «НДС», а затем выбрать соответствующую форму.

Компании и ИП, не уплачивающие НДС, а также те налогоплательщики, которые освобождены от обязанности платить НДС, если они осуществляют операции по прослеживаемым товарам, должны каждый квартал подавать в ИФНС отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет о товарах, подлежащих прослеживанию, за III квартал 2021 года нужно подать в электронном формате не позже 25 октября 2021 года (п. 32, 33 Постановления Правительства от 01.07.2021 г. № 1108).

Формы, форматы и правила формирования отчета об операциях с прослеживаемыми товарами, а также документов, содержащих реквизиты прослеживания, регламентированы Приказом ФНС от 08.07.2021 г. № ЕД-7-15/645@. Документ применяется с 11 сентября 2021 года. До этой даты действовали документы других форм с учетом Письма ФНС от 14.04.2021 г. № ЕА-4-15/5042@.

Плательщики НДС подают в налоговую инспекцию отчет о товарах, подлежащих прослеживанию, по операциям, не попавшим в декларацию по НДС, в таких ситуациях:

• товар купили у неплательщика НДС;
• прослеживание прекращено или возобновлено в случаях, которые не связаны с продажей товара. К примеру, обнаружена недостача товара или его передача в переработку, возврат от физлица и т.д.;
• товар не признан объектом налогообложения по НДС или освобожден от обложения налогом.

В некоторых ситуациях участники оборота товаров, подлежащих прослеживанию, должны подавать в ИФНС документы, в которых содержатся реквизиты прослеживаемости:

• уведомление о перемещении прослеживаемых товаров. При перемещении в связи с продажей товаров, подлежащих прослеживанию, из РФ в страну — участницу ЕАЭС требуется известить налоговиков об этом перемещении не позже 5-ти рабочих дней с момента отгрузки товара (п. 23 Постановления № 1108);
• уведомление о ввозе. При импорте прослеживаемых товаров в РФ из страны ЕАЭС следует известить налоговиков об этом не позже 5-ти рабочих дней с момента постановки товаров на учет (п. 25 Постановления № 1108);
• уведомление об остатках товаров. Требуется извещать налоговиков о наличных остатках товаров, подлежащих прослеживанию, на момент вступления в действие перечня товаров или изменений к нему, а также в других случаях согласно п. 28 Постановления № 1108.

Документы, в которых содержатся реквизиты прослеживания, подаются в ИФНС только электронно.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 учтены все принятые изменения, касающиеся прослеживаемости, в т.ч. формы, форматы и правила формирования документации.

Налог на прибыль

Не позже 28 октября 2021 года компании, уплачивающие налог на прибыль или являющиеся налоговыми агентами по нему, обязаны подать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев (или январь-сентябрь) 2021 года. Ее форма, электронный формат и правила заполнения регламентированы Приказом ФНС от 23.09.2019 г. № ММВ-7-3/475@.

На основании Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ внесены поправки в гл. 25 НК РФ, в т.ч. в части налога на прибыль. Некоторые корректировки распространяются и на прошлые налоговые (отчетные) периоды.

В частности, налогоплательщики по налогу на прибыль имеют право не учитывать в доходах стоимость работ или услуг, полученных на безвозмездной основе от:

• госорганов, корпорации развития МСП, организаций, которые включены в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки МСП;
• организаций, которые осуществляют функции по поддержке экспорта.

Кроме того, можно не учитывать доходы в виде работ или услуг, если они поступили от физлиц или юрлиц, а их оплата произведена указанными выше госорганами и организациями при выполнении ими полномочий по поддержке малого и среднего бизнеса, а также экспорта. Корректировки касаются правоотношений, которые возникли с 1 января 2019 года.

Если у организации были указанные доходы в 2019 и 2020 годах и с них был перечислен налог на прибыль, хозяйствующий субъект имеет право подать в ИФНС скорректированные декларации по налогу на прибыль за эти годы или же снизить текущую налогооблагаемую базу на размер таких доходов.

Зафиксировать изменения нужно в стр. 400 Приложения № 2 к листу 02 деклараций за 9 месяцем и полный 2021 год.

Имущественные налоги компаний

С отчетности за 2020 год не нужно подавать в ИФНС ежеквартальные расчеты по авансам налога на имущество компаний. Кроме того, декларации по транспорту и земле отменили вообще. Соответственно, по окончании 9 месяцев 2021 года отчеты по имущественным налогам не подаются. Однако налогоплательщик сам рассчитывает и уплачивает авансы по имущественным налогам:

• по налогу на имущество перечисляется в сроки, определенные законами субъектов РФ;
• по налогу на транспорт за III квартал перечисляется до 1 ноября, если не отменен законом субъекта РФ;
• по налогу на землю за III квартал перечисляется до 1 ноября, если не отменен законом муниципалитета.

С 1 июля чтобы подтверждать льготы по налогу на имущество, хозяйствующий субъект по запросу налоговиков может подать пояснения — реестр подтверждающих документов (Закон от 23.11.2020 г. №347-ФЗ). Его форма, формат и правила заполнения и подачи регламентированы Приказом ФНС от 24.05.2021 г. № ЕД-7-15/513@, вступившим в действие 30 июля. До этого момента реестр заполнялся с учетом Письма ФНС от 11.06.2021 г. № ЕА-4-15/8244@.

Когда компания имеет право на льготы по земельному или транспортному налогу, она сообщает об этом налоговикам, подавая необходимое заявление. Его форма, порядок и правила формирования регламентированы Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/377@.

Не позже 1 сентября налоговики должны были направить компаниям сообщения о рассчитанных размерах транспортного и земельного налога за 2020 год. Если таких сообщений не было, компания должна была подать в ИФНС сообщение, что она имеет транспортное средство или земельный участок, который является объектом налогообложения. Форма документа, формат и правила формирования регламентированы Приказом ФНС от 25.02.2020 г. № ЕД-7-21/124@. Подать такое сообщение нужно на каждый транспорт или участок не позже 31 декабря 2021 года. Сообщение не нужно подавать, если компания раньше направляла в ИФНС заявление на льготу в отношении данного объекта налогообложения.

Ранее в Налоговом кодексе не была указана возможность направлять сообщения о рассчитанных размерах налогов по транспорту и земле по запросу хозяйствующих субъектов. Но со 2 августа такие сообщения можно запрашивать в любой ИФНС вне зависимости от места постановки на учет транспорта или нахождения участков.

Форма заявления указана в Письме ФНС от 10.03.2021 г. № БС-4-21/3006@. Сообщение о рассчитанном размере налога направляется компании в течение 5-ти дней с момента получения налоговиками заявления.

Если транспортное средство уничтожено, налог не рассчитывается и не оплачивается с 1-го числа месяца утраты этого объекта. Однако в такой ситуации хозяйствующий субъект передает в любую ИФНС заявление об уничтожении транспорта, к которому можно прикладывать документы, подтверждающие данный факт. Форма заявления, формат и правила формирования регламентированы Приказом ФНС от 29.12.2020 г. № ЕД-7-21/972@.

Налоговики рассматривают полученное заявление в течение 30-ти дней с момента поступления. Срок продлевается еще не более чем на 30 дней, если инспекторам требуется дополнительная информация от иных госорганов о гибели транспорта. По окончании рассмотрения заявления ИФНС направляет хозяйствующему субъекту уведомление о том, что расчет налога прекращается или отсутствуют основания, чтобы прекратить расчет налога.

С 2022 года аналогичные правила заработают в отношении транспорта, права собственности на который прекращены из-за его принудительного изъятия по решению суда. В таком случае хозяйствующий субъект будет обязан подать в любую ИФНС заявление о прекращении расчета налога в связи с тем, что транспорт был принудительно изъят. К заявлению нужно приложить подтверждающие документы.

Форма документа, формат и правила формирования регламентированы Приказом ФНС от 19.07.2021 г. № ЕД-7-21/675@. Документ уже можно применять досрочно, не дожидаясь 2022 года, — с 18 августа 2021 года.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 данные корректировки учтены по указанным документам (реестру, заявлениям, сообщениям). Их можно оформлять и просматривать в едином рабочем месте «1С-Отчетность» в разделе «Уведомления».

Через кнопку «Создать» открывается форма «Виды уведомлений», в которой нужно зайти в папку «Взаиморасчеты с налоговой инспекцией» и выбрать необходимую форму.

Реестр, заявления и сообщения можно передать в ИФНС напрямую без выгрузки на ПК, для чего используется сервис «1С-Отчетность».

Чтобы автоматически рассчитать авансы по имущественным налогам за III квартал, нужно при закрытии сентября провести регламентные операции. К ним относятся расчеты налога на имущество, транспорт и землю, которые входят в обработку «Закрытие месяца».

Кроме того, рассчитать авансы можно при входе в меню «Главное» в разделе «Задачи», если выбрать «Задачи организации». Отсюда же можно сразу заплатить рассчитанные авансовые платежи.

Зарплатная и кадровая отчетность

Не позже 1 ноября 2021 года компании и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам, обязаны подать в налоговую инспекцию отчетность по зарплате по итогам 9 месяцев:

• форму 6-НДФЛ, регламентированную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@;
• форму РСВ, регламентированную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/751@.

Кроме того, работодатели должны сдавать в ПФР информацию о сотрудниках:

• форму СЗВ-М, регламентированную Постановлением ПФР от 15.04.2021 г. № 103п;
• форму СЗВ-ТД, регламентированную Постановлением ПФР от 27.10.2020 г. № 769п.

В программе 1С:Предприятие 8 учтены корректировки, связанные с тем, что Пенсионный фонд опубликовал Альбом форматов 2.62д от 03.08.2021 г. для сдачи электронных отчетов. Не забудьте обновить 1С!

На данный момент обсуждаются корректировки форм РСВ и 6-НДФЛ, а также форматов их подачи и правил заполнения.

Патентный режим налогообложения

ИП на ПСН могут с 2021 года уменьшать стоимость патента на уплаченные страхвзносы и больничные пособия. Если предприниматель выплачивает вознаграждения физлицам, то стоимость патента разрешено уменьшать не больше чем на 50%. Если у него нет сотрудников, стоимость патента разрешено уменьшать на все уплаченные за себя страхвзносы.

Так как ИП на ПСН не сдают отчетность в налоговую инспекцию, они обязаны направлять в ИФНС бумажное или электронное уведомление об уменьшении налога. Его форма, формат и правила заполнения регламентированы Приказом ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/218@.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 форма уведомления находится в рабочем месте «1С-Отчетность» при входе во вкладку «Уведомления». При нажатии кнопки «Создать» откроется форма «Виды уведомлений», в которой нужно выбирать папку «Патентная система» и заполнять «Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов».

Срок подачи данного уведомления не установлен, но рекомендуется направлять его в ИФНС в течение 20-ти рабочих дней до срока оплаты стоимости патента. Налоговики проанализируют уведомление, и в случае отказа у ИП будет возможность перечислить платеж своевременно без начисления пени.

ИП может вести бизнес в нескольких населенных пунктах и оформить несколько патентов в разных ИФНС. В такой ситуации уведомление достаточно подать только одно, и в нем перечислить патенты, оформленные и в других ИФНС.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 начиная с версии 3.0.100 ИП может сформировать уведомление сразу по всем имеющимся патентам.

Рассчитать стоимость патента с учетом его уменьшения, а также сформировать уведомление можно через список «Задачи организации». Когда пользователь переходит к задаче, связанной с уплатой стоимости первого патента, ему открывается форма помощника «Оплата налога по патенту». В ней в автоматическом режиме проставляется ИФНС, в которой был оформлен первый патент, его название и стоимость. Для расчета налога к перечислению нажимается кнопка «Рассчитать платеж».

После автоматического подсчета в форме «Оплата налога по патенту» указывается такая информация:

• общий размер затрат, уменьшающих стоимость патента (страхвзносы и больничные пособия). Этот показатель расшифровывается через ссылку к «Справке расчету расходов, уменьшающих ПСН»;
• доступная величина снижения налога с учетом лимита в 50% (при наличии сотрудников у ИП);
• перечень платежей по первому патенту по срокам уплаты, в т.ч. платежи, уплаченные ранее. До того, пока уведомление не будет передано в налоговую инспекцию, размеры платежей указываются без уменьшения на затраты.

Для формирования уведомления о снижении налога по всем патентам единовременно используется кнопка «Подготовить уведомление».

В форме «Уменьшение налога по ПСН» в автоматическом режиме указываются:

• календарный год патентов, уменьшаемых на расходы;
• название ИП;
• ИФНС, в которой оформлен первый патент. Так как уведомление можно подавать в любую налоговую инспекцию, где оформлены патенты, в форме ее можно поменять через выбор из списка;
• общий размер затрат, на которые можно уменьшить стоимость патентов (с расшифровкой);
• размеры уменьшения платежей по налогу, разделенные между патентами в последовательности сроков их уплаты. Этот порядок разделения можно изменить, используя соответствующую ссылку;
• размер затрат, оставшийся после уменьшения платежа по налогу.

Для формирования уведомления по всем патентам используется кнопка «Сформировать уведомление».

В уведомление информация вносится программой автоматически согласно предварительно сформированному расчету сумм, разделенных между патентами. По отдельному патенту информация вносится в Лист А, в котором построчно указывается следующее:

• стр. 010 — номер патента;
• стр. 020, 025 — даты начала и окончания периода патента;
• стр. 030 — признак налогоплательщика (платит или не платит выплаты физлицам);
• стр. 040 — сумма по патенту;
• стр. 050 — размер страхвзносов и больничных пособий, на которые уменьшается налог;
• стр. 060 — размер страхвзносов и больничных пособий, учтенный при уменьшении налога в ранее поданных уведомлениях.

Затем построчно заполняется Лист Б:

• стр. 110 — общий размер уплаченных страхвзносов и больничных пособий;
• стр. 120 — общий размер страхвзносов и больничных пособий, который уменьшает налог (суммируются показатели стр. 050 всех Листов А);
• стр. 130 — общий размер страхвзносов и больничных пособий, который учтен при уменьшении налога в ранее поданных уведомлениях (суммируются показатели ст. 060 всех Листов А);
• стр. 140 — размер страхвзносов и больничных пособий, который остался после уменьшения налога по всем патентам.

Через сервис «1С-Отчетность» уведомление можно сразу отправить в налоговую инспекцию — через кнопку «Отправить».

 Если сервис не используется, то уведомление сдается в ИФНС другим способом, а затем в программе по нему нужно поставить статус «Сдано». Данное действие необходимо, чтобы налог по патентам был рассчитан с учетом уменьшения, которое указано в уведомлении.

Для оплаты уменьшенного налога можно использовать список «Задачи организации». При этом используется форма помощника «Оплата налога по патенту» — размер налога указывается с уменьшением. Оплатить налог можно через кнопку «Оплатить с банковского счета» или «Оплатить по квитанции».

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!