Налоговики в своем арсенале имеют программы для автоматического распознавания подозрительных операций или налогоплательщиков. К примеру, с помощью системы АСК НДС проводится автоматическое отслеживание цепочки контрагентов для обнаружения незаконных налоговых схем. Однако при принятии решения о проведении выездной проверки налоговики обращают внимание и на иные моменты, связанные с деятельностью налогоплательщика.
Анализ возможностей и направлений отбора налоговиками
Арбитражная практика, нормативная документация и практический опыт осуществления деятельности налоговой инспекцией показывает, что у ФНС имеются определенные критерии оценки налогоплательщиков. На основе такой выборки хозяйствующие субъекты, соответствующие конкретным критериям, попадают в перечень организаций, по которым будет проведена выездная проверка.
При наличии информации о том, по каким критериям компании попадают "на карандаш" к налоговикам, можно выявить зоны риска и устранить их еще до включения в список налоговой инспекции для проверки.
Выявление направлений проверки налоговиками
Выездные налоговые проверки, проводимые налоговой инспекцией, - это наиболее эффективный и действенный метод поиска и определения недобросовестных налогоплательщиков. В то же время для хозяйствующих субъектов он является самым рискованным и неприятным мероприятием.
При проведении выездной налоговой проверки работники ИФНС получают обширные полномочия - просматривать и анализировать документы налогоплательщика, проводить аудит офисных и складских помещений, осуществлять инвентаризацию и проверку продукции. К тому же, инспекторы вправе опрашивать свидетелей, среди которых могут быть не только работники организации, но и иные лица (контрагенты, клиенты). Таким методом репутация компании может быть дискредитирована в глазах партнеров.
Кроме того, в настоящий момент появляются новые стратегии оптимизации налоговой нагрузки. Налоговики стремятся к их своевременному обнаружению, а потому разрабатывают различные методы их выявления, обозначая их как "схемы уклонения от налогов".
При этом любая налоговая оптимизация может быть расценена как недобросовестная с нарушением норм законодательства и уклонением от налоговых платежей в бюджет. И если даже на самом деле компания ни в чем не виновата, она все равно попадет в список организаций, в которых должна быть проведена выездная налоговая проверка. При этом налоговики могут задавать различные вопросы касаемо деятельности компании, а потому сотрудников обязательно нужно к этому подготовить.
Расширение зоны риска
Чтобы обезопасить себя от попадания в список компаний для проверки, налогоплательщику нужно определить действия, которые могут привлечь внимание ИФНС и, соответственно, не совершать их. К таким моментам, в частности, относятся:
- непрерывная убыточная деятельность в течение нескольких отчетных периодов подряд;
- платежи по налогам ниже на 20%-30%, чем в среднем по отрасли;
- низкие зарплаты, к примеру, ниже, чем в среднем по региону на 30% и больше, или ниже МРОТ;
- использование налоговых вычетов в весьма крупных размерах;
- постоянная тенденция по несоразмерному росту расходов по отношению к доходам;
- рентабельность ниже 30% от общей по отрасли в регионе.
Если налогоплательщик не будет привлекать внимание налоговиков указанными выше способами, то риск попадания в список организаций для проведения проверки сократится как минимум вдвое.
Отметим, что перечисленные методы являются довольно распространенными среди компаний и ИП и используются достаточно часто. При этом их применение не всегда означает непременно уход от уплаты налогов. Бизнес - это всегда нестабильная сфера деятельности, при которой зачастую случаются форс-мажорные ситуации. И в некоторых моментах налогоплательщик не может добиться хорошего показателя рентабельности и выплаты высоких зарплат сотрудникам, даже если создает качественный, нужный, конкурентный продукт.
Важно! Налоговики всегда имеют список налогоплательщиков, подлежащих выездной налоговой проверке.
Кроме того, у налоговиков имеется свой интерес привлечь налогоплательщиков к проверке и выявить недобросовестных. Дело в том, что им нужно не просто проверить как можно больше хозяйствующих субъектов, поскольку это еще и дорого. Им нужно повысить рентабельность своей деятельности, то есть найти и выявить конкретных нарушителей, и чем их больше - тем лучше.
И если ИФНС в чем-то заподозрила налогоплательщика, она включает его в список проверяемых компаний. Однако, для нее более интересны организации, которые характеризуются множеством факторов для проверки. Поэтому чтобы у налоговиков просто "не дошли руки" до компании, ей нужно сократить количество факторов, из-за которых она может попасть в верхнюю часть списка.
Кроме того, перечень компаний с каждым отчетным периодом обновляется, и в него попадают новые налогоплательщики.
Дополнительные методы защиты от налоговой проверки
Одним из факторов попадания в список для проверки налоговиками является нарушение сроков сдачи отчетности и представление неполной или запутанной информации. Контролеры уверены, что данный фактор вполне может свидетельствовать о том, что у хозяйствующего субъекта проблемы с соблюдением налогового законодательства, а потому его вполне можно привлечь к ответственности. Именно такие компании и привлекают внимание налоговиков чаще всего.
Чтобы защитить себя от проверки, налогоплательщикам рекомендуется контролировать сроки сдачи отчетности, а также представлять полные и достоверные сведения по всем запросам и требованиям. Представление максимально объемной и развернутой отчетности с исчерпывающей информацией не даст контролерам возможности выявить недобросовестность хозяйствующего субъекта. А потому у них не будет никакого интереса тратить время на компанию, где шанс выявить недобросовестность стремится к нулю.
Кроме этого, существует еще один фактор, на основании которого ИФНС может назначить проверку налогоплательщика. Он заключается в партнерстве с недобросовестными или подозрительными контрагентами. Если у компании имеются партнеры, которые часто попадают на проверку, ее саму могут включить в этот список.
В этой связи налогоплательщикам нужно особенно осмотрительно относиться к выбору контрагентов, проверять их на добросовестность, анализировать информацию из открытых источников. Кроме того, можно заключить сотрудничество с посреднической компанией с хорошей налоговой репутацией, чтобы между налогоплательщиком и контрагентом было промежуточное звено.
Также есть возможность использовать такой метод защиты - уменьшить недостатки за счет наращивания преимуществ. Если налогоплательщик не может никак избежать подозрительных моментов, он может постараться в противовес нарастить положительные факторы, снимающие подозрения. К примеру, организовать сотрудничество с компаниями, которые на хорошем счету у налоговиков, а также с самой налоговой инспекцией по трансфертному ценообразованию.
Совет! Зная, на что именно ИФНС обращает внимание при формировании списка компаний для проведения проверки, старайтесь диверсифицировать риски, снижая их влияние. Кроме того, нарабатывайте положительную репутацию у контролеров, соблюдая нормы налогового законодательства, особенно в вопросах уплаты обязательных платежей и сдачи отчетности. В этом случае даже при возникновении какого-то подозрения оно будет трактоваться инспекторами как случайность, а потому не вызовет интереса для проведения проверки.
Закажите БЕСПЛАТНЫЙ демо-доступ к сервису 1СПАРК Риски сроком на 7 дней для изучения всех возможностей. Обезопасьте себя от сотрудничества с недобросовестными контрагентами, чтобы не привлекать внимание ФНС!
