В статье расскажем об особенностях заполнения Декларации по КПН. Остановимся на сроках, важных Приложениях формы и отметим, на что стоит обратить особое внимание.
Напомним, что форма 100.00 за 2020 год «Декларация по корпоративному подоходному налогу», утверждена Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214 (Форма - приложение 1, Правила - приложение 2).
Кто должен сдать Декларацию по КПН, форма 100.00?
Декларацию по КПН представляют юридические лица за исключением:
- государственных учреждений;
- государственных учебных заведений среднего образования;
- недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
Декларацию плательщики КПН должны сдать в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
То есть, срок представления формы 100.00 за 2021 год – 31 марта 2022 года.
Состав формы 100.00
Форма 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу, состоит из самой декларации и 12 приложений:
- Приложение 01 - форма 100.01 100.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам»
- Приложение 02 - форма 100.02 «Вычеты по фиксированным актива»
- Приложение 03 - форма 100.03 «Управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента»
- Приложение 04 - форма 100.04 «Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»
- Приложение 05 - форма 100.05 «Доходы из иностранных источников, с суммы уплаченного иностранного налога и зачета»
- Приложение 06 - форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»
- Приложение 07 - форма 100.07 «Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности»
- Приложение 08 - форма 100.08 «Активы, полученные от юридического лица-нерезидента для обеспечения деятельности филиала или представительства»
- Приложение 09 - форма 100.09 «Налогообложение финансовой прибыли контролируемой иностранной компании»
- Приложение 10 - форма 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации»
- Приложение 11 - форма 100.11 «Безвозмездно полученное (переданное) имущество (благотворительная помощь, спонсорская помощь, деньги и другое имущество)»
- Приложение 12 - форма 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА»
Важно! Приложения к декларации заполняются только при наличии данных, подлежащих отражению в них.
Обратите внимание, что в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:
- 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
- 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
- 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.
Форму 100.00 вы найдете в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.
Как заполнять форму 100.00?
В разделе Общая информация в декларации необходимо указать данные о налогоплательщике, необходимые для идентификации налогоплательщика, и общие сведения.
Эксперты Первого Бита помогут сформировать, настроить и отправить налоговые формы в 1С. Звоните менеджерам Первого Бита.
Про доходы
В разделе Совокупный годовой доход отражаются сведения о полученном за год доходе, определенном в соответствии со статьями 225-241 НК РК.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 3.0 раздел Совокупный годовой доход заполняется на основании следующих сведений:
- счета раздела 60Н «Доходы» налогового плана счетов;
- справочник Доходы, коды строк декларации;
- операции с видом учета НУ.
Справочник Доходы находится в разделе Предприятие – Справочники и настройки.
Чтобы необходимые данные отразились в форме 100.00, для каждого вида дохода должны быть указаны сведения о коде строки, в которой доход должен быть отражен.
Напоминаем, что количество строк, отражающих отдельные виды доходов, в форме за 2020 год существенно увеличено. Поэтому следует указать Код строки для выделенных в индивидуальные строки доходов.
Про вычеты
В разделе Вычеты отражаются сведения о расходах налогоплательщиков, относимых на вычеты за данный налоговый период.
Раздел заполняется сведениями, в соответствии со статьями 242-264 НК РК.
В программе данные в разделе формируются на основании следующих сведений:
- счета раздела 70Н «Расходы» налогового плана счетов;
- код строки декларации для Статьи затрат;
- движения НУ и ПР.
Здесь необходимо указать код строки декларации, в которой должен быть отражен вычет по данному виду расхода. Он должен быть актуальным на текущий период.
Обратите внимание, в 2020 году в форме увеличено количество строк для дополнительного отражения расходов. Поэтому для выделенных в отдельные строки Статей затрат следует указать актуальный Код строки отражения в Декларации по КПН.
Приложение 100.01
Важно! Приложение 100.01 заполняется только налогоплательщиками, не являющимися плательщиками НДС.
В случае если организация являлась неплательщиком НДС не весь период, то в приложении отражаются сведения только за период, когда организация не являлась плательщиком.
В приложении указываются сведения по приобретенным товарам, работам, услугам, включая не относимые на вычеты.
В конфигурации приложение заполняется в соответствии с данными в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) – признак Плательщик НДС.
Приложение 100.02
В приложении указываются информация о вычетах по фиксированным активам в соответствии со статьями 265-273 НК РК.
Данные из приложения 100.02 переносятся в строку 100.00.026 Декларации по КПН и образуют вычет по фиксированным активам.
Классификация основного средства в качестве фиксированного актива в конфигурации выполняется при его принятии к учету.
Вычеты по фиксированным активам:
- амортизационные отчисления (ст. 271 НК РК);
- стоимостный баланс группы/подгруппы ( п.2 и п.4 ст. 273 НК РК);
- последующие расходы (ст. 272 НК РК).
Приложение 100.07
Приложение 100.07 составляется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета, составленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
В конфигурации приложение 100.07 составляется по данным бухгалтерского учета.
Регулярное обновление программных продуктов 1С поможет вам всегда быть в курсе изменений в налоговом законодательстве и грамотно вести учет на предприятии.
Остались вопросы? Задайте их специалистам Первого Бита по телефону в своем городе.
