После отмены ограничений, введенных из-за пандемии коронавирусной инфекции COVID-19, налоговики начали массово проверять счета россиян в банках.
Налоговиков интересуют сведения «о наличии счетов, о наличии денежных средств на счетах всех категорий клиентов», в том числе физлиц.
Проверки ФНС были приостановлены с 1 апреля до 30 июня, но теперь количество запросов из службы подскочило более чем в 4 раза и банки не успевают обрабатывать их в полном объеме, говорят в Ассоциации банков России.
Как объясняют юристы, компании проверяют на различные схемы утаивания средств, а граждан – на получение неофициальных доходов. По словам партнера юридической фирмы, Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, «в отношении юридических лиц проверка операций по счетам связана с выстраиванием цепочки взаимоотношений с контрагентами проверяемой компании». Налоговиков интересуют суммы и даты перечисления поступивших средств в адрес различных контрагентов. «Если денежные средства, поступившие на ваш счет, в тот же день или на следующий день были направлены иным лицам с признаками фирм-однодневок либо ушли дальше по цепочке контрагентов, вашей компании впоследствии могут быть предъявлены претензии», – поясняет юрист.
Что касается физлиц, то тут ФНС хочет получать от банков данные о фактических расходах граждан и их реальных доходах. «Причем это касается даже не столько граждан, сколько их работодателей, так как расходы, намного превышающие доходы, могут свидетельствовать о неофициальной зарплате. И это позволило бы отследить компании, которые в период пандемии перешли на неофициальные зарплаты», – отмечает партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Специалисты считают, что шквал налоговых проверок может стать сокрушительным ударом по и без того ослабевшему малому и среднему бизнесу, вынуждая многие компании закрыться и уйти с рынка.
Для анализа риска проведения налоговой проверки в 1С: Бухгалтерии 8 (ред. 3) имеется специальный документ "Оценка риска налоговой проверки". С его помощью можно провести анализ учета по 12-ти критериям, которые регламентированы Приказом ФНС РФ от 30.05.07 г. № ММ-3-06/333@.
Также, важно учесть тот факт, что за сотрудничество с ненадежным контрагентом компания не несет ответственности в виде штрафов. Однако негативные моменты от этого действия все же могут присутствовать в деятельности организации. Связаны они с тем, что госорганы используют на практике понятие должной осмотрительности, непроявление которой может грозить компании неприятными последствиями.
Для проявления должной осмотрительности можно проверить контрагента вручную через поиск информации на разных сайтах госорганов. Дополнительно целесообразно использовать автоматический поиск информации, например, через оценку надежности и мониторинг контрагентов в 1С:СПАРК Риски. Программное обеспечение дает возможность всегда быть в курсе важных изменений в деятельности партнеров. Кроме того, сервис представляет справку о проверке контрагента, заверенную агентством Интерфакс, что является доказательством проявления должной осмотрительности.
