Квартальная отчётность 2022 с примерами

Декларация по ИПН и СН

Индивидуальный подоходный налог и социальный налог за 1-4 кварталы 2022 года (отчетность по форме 200.00)

Несмотря на то, что в обязанность работников входит перечисление в бюджет ВОСМС, ИПН, ОПВ за них это делает работодатель, удерживающий часть денежной суммы от дохода сотрудников. Это касается и лиц, работающих по договорам гражданского-правового характера - заключив договор ГПХ с ТОО либо ИП, отчисления и налоги будут возложены на ТОО либо ИП, как “работодателя”.

Кто сдает 200 форму?

Кому потребуется форма налоговой отчетности 200.00:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общеустановленный режим либо специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета;
• индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента, но с условием - заключенные договора ГПХ с физическими лицами;
• нотариусы, медиаторы, адвокаты и пр. лица, кто занимается частной практикой;
• юридические лица, которые применяют общеустановленный режим либо специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета;
• филиалы и представительства юридических лиц, если они являются самостоятельными плательщиками налога и признаны налоговыми агентами.

Отчетность отражает сведения и данные по уплаченным, начисленным налогами, отчислениям, а также начисленные доходы физическим лицами и работникам:

• ИПН - индивидуальный подоходный налог

На доходы физических лиц распространяется ставка 10 %, а на дивиденды (из источников РК) - 5 %. Если были соблюдены условия ст. 341 Налогового кодекса, то дивиденды налогом не облагаются. Для вычета ставки берется полученная сумма дохода за минусом корректировок и вычетов;

• СН - социальный налог

Размер ставки социального налога - 9,5 %, которая применяется к доходу, рассчитанному согласно ст. 484 Налогового кодекса;

• ОПВ - обязательные пенсионные взносы

Ставка 10 %, которая удерживается с начисленных доходов. Существуют виды доходов, которые не подлежат обложению налогом. Они утверждены пунктом 6 Правил исчисления и перечисления ОПВ;

• СО - социальные отчисления

Ставка 3,5 %, которая удерживается с начисленных доходов работников. Существуют виды доходов, которые не подлежат обложению налогом. Они утверждены пунктом 5 Правил исчисления и перечисления СО;

• ОСМС - отчисления и взносы на медицинское страхование

Ставка 3 % удерживается с доходов работников в Фонд социального медицинского страхования и 2 % с начисленной суммы - взносы на ОСМС.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов согласно законодательству рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Срок сдачи 200.00 формы (декларация по ИПН)

Каждый квартал - отчетный период для сдачи формы налоговой отчетности 200.00, которую требуется предоставить не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Если последняя дата отчетности выпадает на выходной день, то срок продлевается до первого рабочего дня, то есть за первый квартал текущего года отчет нужно сдать не позднее 16.05.2022 года, так как 15 число - воскресенье.

Декларация по НДС

Налог на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2022 года (отчетность по форме 300.00)

Часть стоимости любого товара составляет налог на добавленную стоимость.  Обязанность по уплате НДС ложится на лиц, которые имеют статус плательщика НДС, а также тех, кто импортируют товары (сюда входят и не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость).

Регистрация в качестве плательщика НДС бывает добровольной и обязательной. При первом варианте потребуется подать соответствующее заявление, при втором последует обязательная регистрация, если оборот по реализации составил свыше 20 тыс. МРП (или 61 260 000 тенге в 2022 году).

Размер ставки НДС на облагаемый оборот и импорт составляет 12 %, по экспорту - 0 % (если имеется подтверждение экспорта).

Рекомендуем собирать налоговую отчетность в программе 1С, звоните менеджерам Первого Бита для помощи в выборе программы для вас.

Срок сдачи 300.00 формы (декларация по НДС)

Отчет по форме 300.00 необходимо предоставить не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Если последняя дата отчетности выпадает на выходной день, то срок продлевается до первого рабочего дня, то есть за первый квартал текущего года отчет нужно сдать не позднее 16.05.2022 года, так как 15 число - воскресенье.

Декларация по плате эмиссии в окружающую среду

Отчет по выбросам и сбросам загрязняющих веществ в окружающую среду (эмиссия) за 1-4 кварталы 2022 года (по форме 870.00)

Любое негативное воздействие на окружающую среду в виде выбросов, сбросов вредных веществ, захоронение отходов, размещение серы в открытом виде и прочее облагается налогом. 

К плательщикам данного налога относят операторов объектов 1-3 категорий, которые обозначены Экологическим кодексом РК.

Налогом облагается только фактический объем негативного воздействия в отчетном периоде плюс объем, который был установлен в результате осуществления контроля в области охраны окружающей среды. Сюда включают:

• выбросы, сбросы загрязняющих веществ;
• захоронение отходов, размещение серы в открытом виде на серных картах.

При этом для 1 и 2 категории операторов объем установлен в пределах лимитов и нормативов, а для 3 категории - в пределах объема, который был задекларирован.

Средства перечисляются в бюджет по месту нахождения источника загрязнения, которое указано в разрешительном документе (не касается передвижной эмиссии):

• по месту регистрации передвижных источников - подлежащие государственной регистрации;
• по месту нахождения налогоплательщика - не подлежащие государственной регистрации.

Срок сдачи 870.00 формы (Отчетность по эмиссии)

Каждый квартал - отчетный период для сдачи формы налоговой отчетности 870.00, которую требуется предоставить не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Если последняя дата отчетности выпадает на выходной день, то срок продлевается до первого рабочего дня, то есть за первый квартал текущего года отчет нужно сдать не позднее 16.05.2022 года, так как 15 число - воскресенье.

Для работы в актуальной программе 1С в соответствии с законодательством Казахстана, заключите договор сопровождения в Первом Бите, получайте своевременные обновления и поддержку. 

Декларация для налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога

Розничный налог за 1-4 кварталы 2022 года (отчет по форме 913.00)

Данный специальный налоговый режим считается относительно новым, поскольку был введен в период пандемии COVID-19 с целью поддержать развитие бизнеса.

Он содержит особый порядок исчисления индивидуального/корпоративного подоходного налога (исключением являются налоги, которые удерживаются у источника выплаты).

Кто может рассчитывать на режим розничного налога:

• субъекты СМП согласно Предпринимательского кодекса РК;
• ОКВЭДы юридического лица содержат один или несколько видов деятельности, которые определены Правительством РК.

Налогом облагается полученный доход, где КПН/ИПН исчисляется в размере 3% к данному доходу.

Срок сдачи 913.00 формы

Каждый квартал - отчетный период для сдачи формы налоговой отчетности 913.00, которую требуется предоставить не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Если последняя дата отчетности выпадает на выходной день, то срок продлевается до первого рабочего дня, то есть за первый квартал текущего года отчет нужно сдать не позднее 16.05.2022 года, так как 15 число - воскресенье.

Уплатить налоги необходимо до 25 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом.

Эксперты Первого Бита помогут сформировать, настроить и отправить налоговые формы в 1С. Звоните менеджерам Первого Бита.