Выделение сотруднику от предприятия дополнительной материальной помощи является достаточно частым явлением, поэтому в 1С:ЗУП есть возможность учёта выплаты материальной помощи по случаю бракосочетания, рождения ребёнка, отпуска по болезни или учебе, а также возможность учёта начислений бывшим работникам предприятия.
Согласно принятому на общем собрании учредителей предприятия решению, сумма выплат матпомощи может либо входить в состав чистой прибыли, либо быть включённой в пункт иных расходов.
Согласно 23 пункту ст. 270 НК РФ, сумма материальной помощи, которая включена в иные расходы, относится к издержкам, которые не рассматриваются в целях налогообложения прибыли. Поэтому, если предприятие выплачивает матпомощь из нераспределённой прибыли, то проводка будет происходить по 84 счёту, иначе – по счёту 91.02 (иные расходы).
В качестве примера рассмотрим, как отобразить в программном решении «1С:Зарплата и Управление Персоналом» ред. 3.1. выплату материальной помощи бывшей работнице Мамонтовой А. В., которая находится на пенсии.
Мамонтовой А. В. была выплачена матпомощь в размере 20 тыс. руб. по причине того, что она перенесла хирургическую операцию.
Настройка 1С:ЗУП 3.1
Для того чтобы в программе появилась возможность начисления материальной помощи, нужно зайти в настройки расчёта заработной платы и активировать параметр выплаты доходов бывшим работникам организации:
Меню «Настройка» -> Расчет зарплаты
Материальная помощь облагается подоходным налогом и страховыми взносами различно, поэтому необходимо настроить справочник «Виды выплат бывшим сотрудникам»:
Меню «Выплаты» -> См. также -> Виды выплат бывшим сотрудникам
Для того чтобы настроить выплаты уволенным работникам организации по случаю их выхода на пенсию, а также для настройки возмещения инвалидам стоимости лекарственных препаратов, необходимо выбрать соответствующий вид выплаты в программе.
Регистрация выплаты матпомощи
Далее материальную помощь необходимо зарегистрировать. Для этого нужно воспользоваться документом «Выплата бывшим сотрудникам», который специально предназначен для того, чтобы зафиксировать сумму подоходного налога и (или) страховых взносов, а потом отразить их в отчётности.
Меню «Выплаты» -> Выплаты бывшим сотрудникам
Создаем новый документ, заполняя в нём все графы, среди которых:
• Месяц – указываем именно тот месяц, в котором была зарегистрирована в программе матпомощь.
• Вид выплаты, определиться с которым можно при помощи справочника «Виды выплат…». Если вид выплат предусматривает дополнительное удержание взносов или налогов, то такие строки, как Вычет, Код НДФЛ и Страховые взносы будут заполнены автоматическим образом.
• Дата выплаты.
• При добавлении бывшего работника в табличную часть, появится форма с ограниченным выбором работников, в которой будут отображаться только те сотрудники, которым уже начислялись выплаты, или те, кто раньше работал на предприятии. В том случае, если сотрудник ушёл из организации до того момента, как начался вестись учёт в программе, то его необходимо просто включить в этот список через окно подбора:
• Начислено (сумма выплаты).
• Сумма вычета. Представляет из себя сумму вычета по доходу, где страховые взносы и НДФЛ рассчитываются автоматическим образом.
• НДФЛ. В данной графе отображаются сведения по удержанию. Кроме этого, здесь также можно увидеть данные по расчету НФДЛ.
• К выплате (итоговая сумма материальной помощи).
• Взносы (отображается сумма страховых взносов, которые были начислены).
Вернемся к примеру: Мамонтовой А. В., которая до этого за налоговый период не получала матпомощь, было начислено 20 тыс. руб. Наибольшая сумма вычета для этого вида дохода за текущий налоговый период достигает 4 тыс. руб. Исходя из этого, без НДФЛ ей будет выплачено 17 920 руб.
В этом документе также предусматривается печатная форма, которая выглядит так:
Анализ
Для получения полной информации и анализа выплат бывшим работникам можно воспользоваться отчётом «Незарплатные доходы»
Меню «Выплаты» -> Отчеты по выплатам
Форма отчета выглядит следующим образом:
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
