IT- сфера очень востребована, без неё не может обойтись практически любой бизнес. Поэтому государству так важно поддерживать ИТ-компании во всех их начинания. Для этого был разработан комплекс мер поддержки.
В 2023 году IT-компании, отвечающие ряду условий, освобождаются от налога на прибыль, имеют право на снижение ставки по страховым взносам, снижение количества выездных проверок налоговым органом и др. Расскажем подробнее, какие условия позволяют получить льготы IT-компаниям и как ими воспользоваться.
Условия получения льгот для IT-компаний
Право воспользоваться льготами имеют IT-компании, соответствующие следующим требованиям:
- зарегистрироваться как юридическое лицо;
- получить аккредитацию.
Чтобы получить аккредитацию от Минцифры, руководитель фирмы должен заполнить заявление на Госуслугах и подтвердить его усиленной электронной подписью.
Но аккредитацию имеют право пройти только компании, отвечающие требованиям, закрепленным в Постановлении Правительства РФ № 1729 от 30 сентября 2022 года.
Перечень условий для получения льгот:
- Доход от деятельности, связанной с IT-сферой, превышает 30%. Учитывается общий доход и полученный от профильного направления.
- Основной вид деятельности (код ОКВЭД) должен быть из списка, опубликованного в Приложении к постановлению правительства РФ. Понадобится выписка из ЕГРЮЛ. Если кода подходящего нет, придется подать заявление на его изменение.
- Сайт компании обязан отражать информацию об осуществляемой IT-деятельности. Что именно должно быть отображено – точно не указано. Минимум - сведения о компании, ее деятельности, продуктах, услугах, клиентах и спонсорах.
Далее необходимо соблюсти хотя бы одно из более подходящих условий:
- Заработная плата сотрудников не ниже средней по стране или региону. Этот показатель можно узнать из Росстата.
- Регистрация в реестре российского ПО. При этом доход компании должен быть получен за счет продажи прав на ПО в течение предыдущего года и превышать 1 млн рублей.
- Компания является стартапом, т.е. компании не больше 3 лет, а ее доход не превысил один млн рублей.
Стоит учесть, что получить аккредитацию не могут следующие компании:
- доля государства в которых превышает 50%;
- банки;
- страховые компании;
- организации с долгами по налогам выше трех тыс. рублей;
- руководитель которых имеет неснятую или непогашенную судимость.
Если у фирмы уже есть аккредитация, заново ничего оформлять не придется, но необходимость соблюсти другие условия остается.
Виды государственной поддержки IT-компаний в 2023 году
В 2023 году можно воспользоваться следующими видами льгот:
- освобождение от налога на прибыль;
- пониженная ставка по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 7,6%;
- избавление от налоговых проверок;
- нулевая ставка НДС для разработчиков ПО в случае передачи исключительных прав государству;
- послабления при начислении амортизации;
- кредиты с пониженной ставкой;
- гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.
Налоговые льготы и послабления для IT-компаний
Освобождением от налога на прибыль может воспользоваться IT-компания при наличии государственной аккредитации, и соблюдения условий о доле доходов.
Кроме того эти требования действуют для понижения ставки по страховым взносам:
- в пенсионный фонд — 6%;
- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5%;
- на медицинское страхование — 0,1%.
В общей сложности - 7,6%.
Если по итогу года отзовут аккредитацию или будут не соблюдены другие требования, льготы будут отменены, а все взносы и налоги с начала года пересчитают по базовым тарифам.
Что касается налоговых проверок, то их решено не проводить до 3 марта 2025 года включительно для компаний, отвечающих всем требованиям. Однако проверку вс е же могут назначать в исключительном случае, например, по мотивированному запросу налогового органа и с согласия вышестоящего органа.
Освобождение от НДС предусмотрено не для всех случаев передачи исключительных прав на программное обеспечение. Чтобы получить послабление нужно: чтобы программа была российской и числилась в специальном реестре. Оформлять передачу прав можно любым способом: лицензионный договор, соглашение об отчуждении.
Когда ПО зачислено в реестр, освобождение от НДС распространяется и на передачу обновлений. Освобождение от НДС предусмотрено как для правообладателя, так и для другого участника в цепочке поставки ПО.
Требование о доле доходов
Для получения налоговых и страховых льгот в 2023 году, нужно выполнить условие о доле доходов. Доход IT- от профильной деятельности компании не должен быть менее 70% всех доходов, независимо от региона. А ранее было не менее 90%.
Доля доходов выявляется так:
- В доходы из определенного перечня (числитель) включаются доходы от реализации программного обеспечения, передачи исключительных прав на него, предоставлении права пользования: это продажа места под онлайн-рекламу на своих платформах, оказание образовательных услуг на собственных цифровых платформах, разработка и реализация российского программного обеспечения.
- Доходы, учитываемые в налоговой базе (знаменатель) устанавливаются исходя из данных налогового учета. Учитываются: реализационные и внереализационные доходы; исключаются: курсовые разницы, доходы от уступки прав требований и поступления в виде субсидий.
Если условие по профильной выручке соблюдается, компания может начать пользоваться льготами с текущего квартала. Данное требование действует внутри любых кварталов, важно, чтобы условие было актуально по результатам года. Иначе льготы отменяются, а все налоги и взносы будут пересчитаны по базовым ставкам задним числом с 1 января.
Другие льготы для IT
Предусмотрены также другие виды послаблений:
- Льготные кредиты по сниженной ставке до 3% на поддержание и развитие деятельности аккредитованных организаций.
- Гранты. IT-фирмы имеют право участвовать в конкурсах на гранты. Полученный грант можно потратить на разработки и внедрения цифровой продукции. Существует множество грантов, есть варианты и для незарегистрированных компаний.
Какие IT-компании имеют право на льготы
Без IT- решений сейчас никуда. Государство активно поддерживает развитие IT-отрасли. В 2023 году предусмотрено множество налоговых льгот и других послаблений. Воспользоваться ими имеют право исключительно аккредитованные юридические лица, работающие в сфере IT. При этом необходимо соблюсти ряд требований, касающихся дохода от профильной деятельности.
