Любая компания рано или поздно сталкивается со всевозможными ошибками в процессе ведения учета. Но иногда, даже опытные бухгалтеры, становятся в тупик, пытаясь исправить ту или иную ситуацию. Например, как быть если отдел очень долго подписывал договор, а в итоге еще и подписал его «задним» числом. Каким образом провести договор, если отчетный период был закрыт? Мы разберем на конкретном примере подобную ситуацию в программе 1С: Бухгалтерия и расскажем о том, как вы можете исправить подобную проблему в налоговом учете.
Допустим, ваша компания не смогла или забыла по определенным причинам отобразить договор на сумму полмиллиона рублей в первом квартале 2019 года, а обнаружили они это только в декабре этого же года. Грубо говоря, это тот же год, но совершенно другой отчетный период.
Сначала давайте разберемся, каким образом исправляется подобная ситуация в учете бухгалтера. Главный документ, который регламентирует исправление подобных ошибок ПБУ 22/2010, который называется «Исправление ошибок в бухучете и отчетности». Именно по этому документу реализацию необходимо отобразить именно текущей датой.
Далее мы вставляем исправленные данные учета по НДС из налоговой и вам необходимо подать декларацию, чтобы доплатить недостающую сумму налога в государственный бюджет. Чтобы это сделать, нужно регистрироваться в книге продаж и провести счет-фактуру.
Следом, когда вы будете проводить документ, программа автоматически сформирует движение по счетам.
Далее вам нужно перейти в движение по регистрам и «Реализацию услуг».
Теперь вы можете заметить, что «НДС Продажи» содержит запись с текущей датой по четвертому кварталу 2019. Теперь вам нужно скорректировать НДС за первый квартал этого года, делается это там же.
Для этого сделайте дополнительный лист в книге продаж и подайте уточненную декларацию.
Далее формируем книгу для продаж
Теперь, когда вы будете формировать отчет за квартал, текущий, то программа вам выдаст следующее сообщение:
«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.
Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.
Для этого необходимо взвести флажок "Формировать дополнительные листы" и выбрать значение "за корректируемый период"».
Воспользуйтесь советом, который вам дается в сообщении и устанавливайте все необходимые настройки, как на рисунке ниже:
Теперь программа будет формировать еще один лист для книги продаж к первому кварталу 2019 года.
Теперь вам останется только создать декларацию по НДС, которая будет корректирующей и указать на титульном листе номер корректировки, а также дату, когда вы заполняли отчет. Обратите внимание, что дата должна быть позже, чем дата, когда документ был введен в реализацию.
Что делать с декларацией по прибыльному налогу
По нашему примеру налог на прибыль был получен в убыток, и тогда в этом году аванс по налогу мы не платим, а значит уточненную декларацию можем не подавать. Но нужно заметить, что после того, как вы предоставите уточненную декларацию, то сумма в отчетах и по налогу будет не совпадать.
Именно поэтому после предоставления декларации вы можете получить от налоговой инспекции требование пояснить о причине такой разницы. У вас будет 5 рабочих дней, чтобы подать пояснение. Его можно подать в произвольной форме или скачать ее на нашем сайте и заполнить.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
