Новые формы налоговых отчетностей за 2023 год. Что изменилось?

Утверждены новые шаблоны и правила по составлению ФНО 100.00, 200.00, 220.00, 300.00, 700.00, 910.00 и других форм. Приказ от 30 марта 2023 года № 307.

Рекомендуем собирать налоговую отчетность в программе 1С, так как бланки форм обновляются автоматически. Для помощи в выборе программы «1С» или установки, настройки, доработки, обновления, звоните менеджерам Первого Бита.

ФНО 100.00

В новой версии ФНО 100.00 изменились следующие разделы «Расчет налогооблагаемого дохода» и «Расчет налогового обязательства»:

• Для строки 100.00.048 «Суммарная прибыль КИК и ПУ КИК» выделено 2 подстроки для раздельного заполнения данных по подпункту 4) и 5) статьи 223 НК РК; 
• В строке 100.00.049 удалили итоговые значения по налогооблагаемому доходу и заполнение сведений по облагаемому доходу КИК и ПК КИК с учетом перенесенных убытков;
• Поменялась формула расчета основной строки 100.00.058 по исчисленной сумме КПН. В расчете не принимает участие подстрока 100.00.058II «Зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК». Исключена подстрока 100.00.058VII «КПН, удерживаемый их источника выплаты в РК с дохода или налогооблагаемого дохода КИК из источников в РК», которая ранее заполнялась из приложения 100.09; 
• Добавлены новые строки по исчисленным суммам КПН для КИК и ПУ КИК (строки 100.00.063 – 100.00.065); 
• Для строки 100.00.037 «Вычет сумм компенсаций при служебных командировках», исключены подстроки для разделения данных; 
• Внесены другие изменения в формулы расчета строк и заполняемые данные.

Схожие поправки внесены в правила заполнения ФНО 100.00.

Основание: приложение 119 и 120 к Приказу от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

ФНО 200.00

В ФНО 200.00 добавили новые строки и приложения для отражения данных по единому платежу:

• В разделе «Общая информация…» появилась строка для указания порядка расчета налогов и взносов с заработной платы. Если налогоплательщик в отчетном периоде рассчитывает налоги с ФОТ по единому платежу – устанавливается соответствующая категория;
• Появилась новая строка 200.00.014 для отражения суммы единого платежа, подлежащей перечислению;
• Появилось новое приложение 200.06 «Исчисление единого платежа с доходов работников», где построчно (по каждому работнику) раскрываются данные об исчисленной сумме единого платежа и суммах входящих в него компонентов. (Также в форму 200.00 и приложения добавлены строки для отражения обязательных пенсионных взносов работодателей. Но в этом году эти строки не нужно заполнять, так как ОПВР начнут применяться со следующего года).
• В приложении 200.02 утвердили графу D «Код страны гражданства», где теперь для лиц без гражданства указывается значение «00». До этого дня этот пункт не был урегулирован и создавал вопросы у налогоплательщиков.

Аналогичные изменения внесены в правила заполнения ФНО 200.00.

Основание: приложение 121 и 122 к Приказу от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

ФНО 220.00

В новой версии формы 220.00 были внесены изменения в разделы "Расчет налогооблагаемого дохода" и "Расчет налогового обязательства", включая следующие:

• В строке 220.00.042 "Суммарная прибыль КИК и ПУ КИК" были выделены две подстроки для раздельного заполнения данных по подпунктам 4) и 5) статьи 223 НК РК;
• В статье 220.00.043 были удалены итоговые значения по налогооблагаемому доходу, а также добавлено заполнение сведений по облагаемому доходу КИК и ПК КИК с учетом перенесенных убытков;
• Была изменена формула расчета основной строки 220.00.052 по исчисленной сумме ИПН, исключая подстроку 220.00.052II "Зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК и ПУ КИК" из приложения 100.09;
• Были добавлены новые строки для исчисленных сумм ИПН, включая строки 220.00.053 - 220.00.056, в том числе для КИК и ПУ КИК;
• Была добавлена новая строка 220.00.057 для отражения БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов;
• Были внесены другие изменения в формулы расчетов и отображаемых данных в строках;
• В строке 220.00.030 "Вычет сумм компенсаций при служебных командировках" были исключены подстроки для разделения данных;
• В строке 220.00.019 было исправлено наименование на "Отчисления в ГФСС, ФСМФ, ОПВР", и в этой строке также будут отражаться обязательные пенсионные взносы работодателя, но так как ОПВР начнут применяться с следующего года, в этом году эти строки вычета не будут формироваться;
• Для строки 220.00.032 "Налоговые вычеты физического лица..." была добавлена подстрока для отражения вычета по ВОСМС.

Аналогичные изменения внесены в правила заполнения ФНО 220.00

В правила внесли поправку, что по доходам ИП, у которого при постановке на регистрационный учет заявлено место осуществления деятельности на территории города районного значения, села, поселка, сельского округа, ИПН полежит уплате в бюджет соответствующего местного самоуправления.

Основание: приложение 123 и 124 к Приказу от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления.

ФНО 300.00

• В данную форму внесли редакционные поправки по формулировкам в подстроках строки 300.00.032 (основания возврата суммы превышения НДС, относимого в зачет над исчисленной).

Основание: приложение 125 и 126 к Приказу от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»

ФНО 700.00

Были внесены изменения в наименования строк, предназначенных для отражения кодов налоговых льгот (700.00.003 и 700.00.009). Формулировка «в виде снижения налоговой ставки» была исключена, так как льготы могут быть применены и в другой форме.

Эти же изменения также были внесены в правила заполнения ФНО 700.00. В правилах также был расширен перечень кодов налоговых льгот, касающихся земли и имущества.

Основание: приложение 127 и 128 к Приказу от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»

ФНО 910.00

Форма была изменена путем добавления новых строк и приложения, чтобы отразить данные по единому платежу:

• В разделе «Общая информация...» теперь есть строка для указания порядка расчета налогов и взносов с заработной платы. Если налогоплательщик в отчетном периоде высчитывает налоги с ФОТ по единому платежу – устанавливается отметка;
• В основной форме 910.00 добавлены строки 910.00.017 и 910.00.018, предназначенные для отражения доходов работников и суммы единого платежа, подлежащей перечислению.
• Добавлено новое приложение 910.03 «Исчисление единого платежа с доходов работников», где можно построчно (по каждому работнику) указать данные об исчисленной сумме единого платежа и его компонентах.
• В форму 910.00 и приложения добавлены строки для отражения обязательных пенсионных взносов работодателей, которые начнут применяться с 2024 года. В формах за 2023 год эти строки остаются без заполнения.
• Графы и строки для отражения данных по ТИС (трехкомпонентной интегрированной системе) исключены. В строке 910.00.001A и 910.00.001B больше не нужно указывать наличные и безналичные доходы, полученные с применением ТИС.
• Исключена строка 910.00.010, предназначенная для отражения льготы по ТИС при расчете ИПН в размере 60 000 тенге, так как эта льгота больше не предоставляется с 2023 года.

В основной форме были удалены строки, которые ранее использовались для отражения доходов, используемых при расчете СО (социального налога), ОПВ (обязательных пенсионных взносов), ОППВ (обязательных профессиональных пенсионных взносов), ВОСМС (взносов на обязательное социальное медицинское страхование) и ООСМС (отчислений на обязательное общее социальное медицинское страхование).

Удалили строку 910.00.026, которая использовалась для расчета ООСМС и ВОСМС. Это решает долговременную проблему отражения доходов в форме. Отныне доход указывается один раз, без сложения для взносов и отчислений.

Основание: приложение 127 и 128 к Приказу от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!