Новый Налоговый кодекс Казахстана: ключевые изменения и их влияние на бизнес

9 апреля 2025 года Мажилис Парламента Республики Казахстан одобрил в первом чтении проект нового Налогового кодекса, представленный заместителем Премьер-Министра — министром национальной экономики Сериком Жумангариным. Документ предусматривает масштабные изменения в налоговой системе страны, направленные на повышение эффективности администрирования, расширение налоговой базы и стимулирование экономического роста.

Основные изменения:

• НДС:
  • Ставка увеличивается с 12% до 16%.
  • Порог для обязательной регистрации по НДС установлен на уровне 40 млн тенге.
  • Освобождаются от НДС социально значимые продукты питания, книгоиздание, археологические услуги.
  • Платные медицинские услуги облагаются по ставке 10%.
  • Планируется отмена льготы по уплате НДС для застройщиков.
  • Банковские комиссии будут облагаться НДС; антимонопольное ведомство совместно с Правительством будут отслеживать обоснованность банковских тарифов.

• Специальные налоговые режимы (СНР):
  • Сокращение количества СНР с 7 до 3:
    • Режим для самозанятых.
    • СНР на основе упрощенной декларации: лимит дохода остается прежним – 2,36 млрд тенге в год (600 тысяч МРП), ограничения по численности сотрудников снимаются, налоговая ставка составит 4%, но может быть снижена до 2% (на 50%).
    • СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
• Корпоративный подоходный налог (КПН):
  • Базовая ставка остается на уровне 20%.
  • Для отдельных секторов вводятся изменения:
    • 25% — для банковского сектора и игорного бизнеса.
    • 10% — для финансового лизинга, образования и медицины (в социальной сфере поэтапно: 5% в 2026, 10% в 2027).
    • 3% — сохраняется для сельхозпроизводителей (с учетом льготы «минус 70%» от действующей ставки 10%).
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН):
  • Базовая ставка остается на уровне 10%.
  • Предлагаемая повышенная ставка ИПН 15% будет применяться к тем, чьи годовые доходы превышают 8500 МРП (примерно 33,4 млн тенге).
  • Базовый налоговый вычет из заработной платы предлагается установить в размере 30 МРП (примерно 118 тыс тенге) вместо действующих 14 МРП (примерно 55 тыс. тенге).
  • Предлагается увеличить социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью первой, второй или третьей группы и детей с инвалидностью до 5 000 МРП (примерно 19,7 млн тенге).
• Налоговая отчетность и администрирование:
  • Сокращение количества налогов с 12 до 11, сборов — с 10 до 6.
  • Снижение числа налоговых ставок на 77 позиций.
  • Объем налоговой отчетности уменьшится на 30%.
  • Проверки будут проводиться только при наличии рисков, а незначительная налоговая задолженность больше не станет основанием для блокировки банковских счетов.
  • Камеральный контроль будет носить предупредительный характер.

• Прочие изменения:
  • Вводится налог на роскошь: увеличенные ставки на имущество стоимостью свыше 450 млн тенге, акцизы на автомобили дороже 75 млн тенге, дорогие морские суда и летательные аппараты, а также акцизы в размере 10% на элитные алкогольные напитки и сигары.
  • Планируется поэтапное увеличение ставок акцизов на прочую алкогольную и табачную продукцию, а также на изделия с нагреваемым табаком, на энергетические напитки и продукцию, содержащую трансжиры.
  • Предлагается освободить от ИПН пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда.
  • Вводится налогообложение доходов по государственным ценным бумагам и по ценным бумагам квазигоссектора.

Проект нового Налогового кодекса направлен на модернизацию налоговой системы Казахстана, повышение ее эффективности и прозрачности, а также на стимулирование экономического роста и улучшение инвестиционного климата. Ожидается, что после принятия во втором чтении и одобрения Сенатом, документ поступит на подпись Президенту и вступит в силу с 1 января 2026 года.