Оценка финансовой устойчивости компании

Финансовое состояние считается устойчивым, если при внешних негативных изменениях компания способна продолжать свою деятельность, выполняя все обязательства по расчетам и платежам. Контролировать финансовую устойчивость можно с помощью решения БИТ.ФИНАНС. Если предприятие может развиваться преимущественно за счет собственных источников финансирования, то это высший (или абсолютный) тип финансовой устойчивости.

Типы финансовой устойчивости

Показатели финансовой устойчивости отражают, какими запасами и затратами располагает предприятие. В соответствии с этим принято выделять четыре типа финансовой устойчивости:

• абсолютная финансовая устойчивость (компания не зависит от внешних кредиторов);
• нормальная финансовая устойчивость (заемные средства используются рационально, а доход от текущей деятельности высокий);
• неустойчивое финансовое состояние (нужно привлекать дополнительные источники для финансирования);
• кризисное финансовое состояние (компания неплатежеспособна, на грани банкротства).

Формулы для расчета финансовой устойчивости:

Абсолютная финансовая устойчивость определяется неравенством

3<СОС,

где 3 – сумма запасов и затрат;

СОС –собственные оборотные средства.

Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством

СОС<3<СОС+ДП,

где ДП - долгосрочные пассивы.

Неустойчивое финансовое состояние характеризуется неравенством

СОС+ДП< 3< СОС+ДП+КП,

где КП - краткосрочные кредиты и займы.

Кризисное финансовое состояние характеризуется неравенством

СОС+ДП+КП<3

Чтобы иметь возможность выжить в условиях рыночной экономики, нужно уметь управлять финансами компании, определяя оптимальную долю собственных и заемных средств. Также нормальный уровень финустойчивости можно достичь с помощью роста источников средств.

Что влияет на финансовую устойчивость?

Существуют факторы, которые способны влиять на состояние финансовой устойчивости. Их делят на внешние и внутренние.  

Наряду с внешними и внутренними факторами выделяют также основные, среди которых:

• выполнение финансового плана и пополнение собственного оборотного капитала по мере возникновения потребности за счет прибыли;
• скорость оборачиваемости оборотных средств (активов);
• платежеспособность компании.

Оценка и анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости проводится на основе абсолютных и относительных показателей. Абсолютные – чистые активы, относительные –коэффициенты.

Коэффициенты, которые отражают финустойчивость, обычно делят на группы, характеризующие:

• структуру капитала;
• распределение средств на формирование активов;
• уровень прироста собственных средств.

Чтобы произвести оценку финансовой устойчивости, применяют систему коэффициентов.

В системе БИТ.ФИНАНС можно построить отчеты, которые помогут вам в оценке финансовой устойчивости.

ББЛ –бюджет по балансовому листу

В программе вы можете настроить и заполнить только те показатели, которые вам необходимы для расчетов. Кроме того, система совместима с программами 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация 8; 1С:Управление производственным предприятием, 1С:Бухгалтерия 8; 1С:Бухгалтерия 8 КОРП. Таким образом, вы легко сможете использовать данные, из своей системы построенной на 1С:Предприятии для составления анализа финансовой устойчивости своего предприятия.

Итак, коэффициент концентрации собственного капитала (ККСК) рассчитывается по формуле:

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (КС):

Коэффициент маневренности собственных средств (КМ):

Коэффициент устойчивого финансирования (КУФ):

Коэффициент структуры долгосрочных вложений (КСВ):

Коэффициент реальной стоимости имущества (КР):

Сначала определяют коэффициент финансовой устойчивости на начало периода, затем на конец периода. Изменения, которые показывают расчеты, влияют на оценку финансовой ситуации в компании и принятия важных управленческих решений.

Финансовое состояние можно считать нормальным устойчивым, если запасы и затраты предприятия меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка под ТМЦ.

Оптимальным коэффициентом финансовой независимости принято считать значение 0,5, когда активы профинансированы за счет собственных средств на 50%.

Если коэффициент финустойчивости ниже 0,6 — это плохой показатель, компании потребуется дополнительное кредитование. В этом случае нужно повысить долю собственного капитала во вложенном.

Ликвидность и платежеспособность

Оценку и анализ финансовой устойчивости предприятия целесообразно начинать с изучения показателей ликвидности и платежеспособности.

Чтобы увидеть динамику финансового состояния организации нужно сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (актив) и срочности обязательств (пассив).

Так, через произвольный отчет коэффициентный анализ с оценкой ликвидности можно провести в БИТ.ФИНАНС.

Коэффициентный анализ в БИТ.ФИНАНС

Основным признаком ликвидности служит формальное превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности.

Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью специальных показателей — коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.

Обратите внимание, основными признаками платежеспособности являются: наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Платежеспособность компании можно оценить при помощи коэффициентов наиболее срочных обязательств, краткосрочных пассивов, долгосрочных пассивов. Если вас интересует, как контролировать финансовую устойчивость на вашем предприятии, звоните в офисы Первого Бита, мы покажем, как реализованы различные инструменты в программах 1С.