Многие довольно часто сталкиваются с тем, что при проведении стандартной операции 1С «Расчет налога на прибыль», программа формирует автоматически проводку «Перенос сальдо счета 68.04.02».
С введением новых алгоритмов расчётов и проводок в 1С счёт 68.04.2 теперь всегда будет в 1С автоматически закрываться. Это будет происходить даже в том случае, если имеются какие-то погрешности в учете или налоговых расчетах.
До 2014 года на счете 68.04.2 автоматически могло сформироваться сальдо отражающая погрешности учете. Также на этом счёте мы могли отражаются какие-то неокругленные суммовые копейки. Напомним, что с 2014 года законодательство предписывает округлять все начисленные налоги до целых рублей. Таким образом, копеек на этом счёте уже быть не должно.
Если у вас остаётся какое-то сальто на счёте 68.04.2, то это говорит о возможных ошибках в учете. В таком случае необходимо провести тщательный анализ данных. Но анализировать надо не остатки этого счёта, а обороты по 68.04.2 и 99.09.
Проверить правильность учета и сальдо поможет отчет проверки налогового учета по налогу с прибыли. При просмотре данных, обратите также внимание, выполняется ли у вас формула: БУ=НУ+ПР+ВР, где БУ и НУ – бухучёт и налоговый соответственно, ПР - постоянные разницы бухучета, ВР - временные разницы бухучета.
Если у вас получилось достаточно большая сумма, то нужно внимательно изучить данные в 1С в налоговом учете по прибыли.
Если в отчете присутствуют ошибки, то данный раздел выделяется красный рамочкой, которая сигнализирует бухгалтеру об ошибках.
Также важно сверить сумму прибыли в налоговой декларации с значением прибыли, указанным в отчете о финрезультатах.
Ещё можно дополнительно сделать проверку с помощью документа 1С «Регламентная операция», установив тип операции расчёт налогов с прибыли. В результате проведения стандартной регламентной операции, будут автоматически созданы стандартные проводки.
Документ по стандартной операции по налогам создается следующим образом:
- Выбираем в меню пункт «Операции», затем выбираем «Закрытие периода» и пункт «Регламентные операции»;
- Еще нужно выбрать соответствующий вид операции и кликнуть кнопку «Создать»;
- Затем, что просмотреть данные нужно выбрать показ проводок и других движений документа.
Изучите внимательно все полученные данные.
Если вас интересует расшифровка сумм списания временных разниц, то её можно просмотреть в отчёте «Справка», выбрав пункт расчётов налоговых обязательств/активов. Его можно найти в меню «Операции», пункт «Закрытие периода» в «Справки», потом кликнув на «Расчёты».
Просмотрев сформированные отчеты, вы быстро и без труда найдёте нестыковки в данных и сможете их скорректировать.
