В Правилах внутреннего трудового распорядка определена выплата зарплаты по следующим дням: аванс - 25-го числа текущего месяца, а полный расчет - 12-го числа следующего. 12.01.2021 - обычный рабочий день, работодатель произведет окончательного расчета за истекший месяц. Как отразить этот факт в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Согласно п. 2 с. 223 НК РФ дата получения дохода в форме зарплаты - последний день того месяца, за который она была рассчитана. Налог за этот месяц удерживается в день фактического получения дохода, а его перечисление в ИФНС нужно осуществить не позже следующего рабочего дня.
Следовательно, налог за декабрь 2020 г. удерживается 12 января 2021 г. и перечисляется не позже 13 января 2021 года. Но это зарплата за декабрь и она выдается работникам только в январе, поэтому 31.12.2020 - дата, когда был получен доход.
С 2023 года датой получения дохода считается день выплаты зарплаты сотруднику. НДФЛ теперь исчисляется и с аванса, и с оставшейся части зарплаты, что часто приводит к ошибкам расчёта налога в 1С. Проверьте корректность своего расчета НДФЛ! Сречи частых ошибок: разница между начисленным и удержанным НДФЛ; ошибки при начислении выплате премий, отпусков, больничных и увольнений; вынужденные пересальдовки, ошибки в документе “Ведомость к выплате”, ошибки в отчетах по начислениям и выплатам. Если у вас возникают проблемы с правильностью расчета НДФЛ, оставьте заявку на помощь специалиста 1С.
Как отразить зарплату в форме 6-НДФЛ?
Согласно Приказу ФНС от 15.10.2020 г. №ЕД-7-11/753@ с I кв. 2021 г. действуют новые правила заполнения 6-НДФЛ. В нем содержание первых двух разделов меняется местами.
В разд. 1 нового 6-НДФЛ следует отразить:
- гр. 021 - дата уплаты налога, то есть 13.01.2021;
- гр. 022 - размер налога, уплаченного в срок, указанный в гр. 021.
Разд. 2 нового 6-НДФЛ должен содержать следующие данные:
- гр. 110 - общая сумма дохода;
- гр. 140 - рассчитанный НДФЛ;
- гр. 160 - размер удержанного НДФЛ (нарастающим итогом с начала периода).
Приведенная информация соответствует правилам оформления 6-НДФЛ, утвержденным Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.
Как отразить зарплату в форме 2-НДФЛ?
Заработную плату за декабрь 2020 г. нужно указать в справке 2-НДФЛ, составленной по итогам 2020 г.
Дело в том, что если доход за декабрь рассчитывается и уплачивается в январе следующего года, его размер (так же как и размер уплаченного с нее НДФЛ), все должен быть отражен в документе 2-НДФЛ за 2020 г., ведь именно в этот период произведены начисления.
