Какие изменения в расчете заработной платы в 2023 году важны для бухгалтеров? Что стало с налоговыми вычетами, пределами для доходов и суммой зарплатных налогов, по сравнению с 2022 годом?
Бухгалтерам необходимо быть в курсе всех законодательных изменений, которые появляются каждый год. Чаще всего, корректировки вносят в алгоритм расчета заработной платы. Это может случаться даже больше одного раза в год.
В результате, бухгалтерам приходится запоминать новые коэффициенты и параметры расчетов. Некоторые изменения, вроде увеличения ставки налога, просты в понимании. В таком случае, расчет остается прежним, необходимо только применить новую ставку.
Но есть и другие изменения, понять которые сложно. Они могут быть «хитрыми» сами по себе или не вносится напрямую, но зависеть от «соседних» показателей. К примеру, стандартный налоговый вычет равен 14 МРП. Сам он не меняется, а вот размер МРП растет с каждым годом. Получается, что ежегодно эти 14 МРП принимают новое значение в тенге.
Расскажем о самых важных для бухгалтеров изменениях, которые влияют на расчет заработной платы.
Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Изменения в налогах, бухгалтерском учете, расчете заработной платы с 2023 года
Перечислим все изменения и подробно опишем характер перемен, затронувших расчет заработной платы в 2023 году.
Чтобы рассчитать заработную плату в этом году, бухгалтер должен быть в курсе следующих изменений:
-
Меняются размеры налоговых вычетов, зависящих от МРП;
-
Меняется нижний предел СН в связи с ростом МРП;
-
Повышается верхний предел ОПВ в связи с ростом МЗП;
-
Повышается верхний предел ВОСМС и ООСМС в связи с ростом МЗП;
-
Повышается нижний и верхний предел СО в связи с ростом МЗП.
Получается, что наибольшее влияние на расчет заработной платы в 2023году оказывает рост ставок МРП и МЗП.
1С:ИТС - это комплекс услуг и полезных сервисов, гарантирующий актуальность, работоспособность программы, круглосуточную поддержку, удобство работы в 1С, а также доступ к десятку справочников.
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
Правительство планировало ввести обязательные пенсионные взносы за счет работодателей (ОПВР) в этом году. Но, это изменение решили перенести на следующий год. То есть, в 2023 году этот взнос не нужно будет уплачивать.
Единый платеж с заработной платы
Здесь мы не будем подробно рассказывать о вводе единого платежа с заработной платы. Последний применяется только ИП, работающими на упрощенной декларации и на СНР для производителей сельскохозяйственной продукции.
Остановимся подробнее на каждом из изменений: к чему они приведут и как скажутся на доходах работников, а также, расходах работодателей.
Изменение размеров налоговых вычетов в 2023 году
Некоторые из налоговых вычетов, которые получают работники при расчете ИПН, устанавливаются или имеют пределы, выражаемые в МРП.
В этом году данный показатель увеличился с 3 063 тенге (МРП в 2022 году для налоговых целей) до 3 450 тенге. Рост МРП составляет 387 тенге или 12,6%.
Поэтому, увеличились и размеры налоговых вычетов, а также их пределы, на которые влияет расчетный показатель. То есть, в 2023 году, все размеры налоговых вычетов, исчисляемые в МРП, увеличиваются. Таким образом, при расчете индивидуального подоходного налога, физическое лицо имеет право на «освобождение» от ИПН большей суммы дохода.
Сдавайте отчетность вовремя и без штрафов с помощью Первого Бита. Вы можете воспользоваться услугами Линии консультаций при наличии действующего договора ИТС. Наши эксперты выявят ошибки, подскажут, как их исправить, и помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Увеличение пределов СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС в 2023 году
В этом году увеличились размеры расчетных показателей, устанавливаемых регламентом:
-
МРП – с 3 063 до 3 450 тенге (на 387 тенге или 12,6%);
-
МЗП – с 60 000 до 70 000 тенге (на 10 000 тенге или 16,7%).
Поэтому, изменились предельные размеры объектов, используемых при расчете СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС. Вместе с ними изменения претерпели и размеры минимальных, а также, максимальных сумм налогов и взносов.
Ниже представлена таблица, в которой подробно описаны изменения по годам.
Итак, если сравнить предельные размеры налогов и отчислений с заработной платы 2023 и 2022 года, можно сделать следующие выводы:
-
Минимальный размер СН увеличивается до 4 589 тенге (на 515 тенге);
-
Минимальный размер СО увеличивается до 3 450 тенге (на 350 тенге), максимальный размер увеличивается до 17 150 тенге (на 2 450 тенге);
-
Максимальный размер ОПВ увеличивается до 350 000 тенге (на 50 000 тенге);
-
Максимальный размер отчислений на ОСМС увеличивается до 21 000 тенге (на 3 000 тенге), взносов – до 14 000 тенге (на 2 000 тенге).
В качестве наглядного примера, рассчитаем стандартным способом размеры всех отчислений при разных доходах. Сравним показатели 2023 и 2022 года.
Как изменится расчет заработной платы в 2023 году для работников с окладом 1 МЗП
С 2023 года уровень МЗП повышается с 60 000 до 70 000 тенге.
Минимальная заработная плата – это гарантированный минимум, который должен быть назначен сотруднику за его трудовую деятельность.
Работодатель не имеет право прописать в трудовом договоре зарплату, размер которой будет меньше 1 МЗП или не повысить ее, если этого требует закон.
Если среди ваших сотрудников есть люди с окладом менее 70 000 тенге, в этом году вы обязаны повысить его до уровня не менее 1 МЗП.
Давайте произведем расчет заработной платы работников, у которых оклад определяется по нижнему пределу (исходя из 1 МЗП). Сделаем тоже самое с показателями за 2022 год. Так как 1 МЗП менее 25 МРП, при расчете ИПН, применяем 90% корректировку облагаемого дохода.
Итак, работники с минимальным уровнем оклада, в этом году могут рассчитывать на повышение размера дохода с 60 000 до 70 000 тенге.
При этом как для работника, так и для работодателя, повышается налоговая нагрузка на 1 136 и 1234 тенге соответственно.
Несмотря на то, что налоговая нагрузка увеличилась, работник все равно будет получать «на руки» гораздо больше, чем в 2023 году (+8 766 тенге).
Как изменится расчет заработной платы в 2023 году для работников с доходом 200 000 тенге
Рассмотрим расчет заработной платы работников со «средним» уровнем оклада в 200 000 тенге.
При расчете необходимо помнить о повышении с 2023 года размера стандартного вычета 14 МРП до 48 300 тенге.
Другие изменения не влияют на расчет зарплаты и налоговой нагрузки, которая имеет место быть при данном уровне дохода.
В итоге, работники со «средним» уровнем заработной платы в 200 000 тенге, в этом году получают «на руки» на 542 тенге больше. Это связано с увеличением размера стандартного налогового вычета. Налоговая нагрузка, ложащаяся на плечи, никак не меняется в сравнении с уровнем прошлого года.
Как изменится расчет заработной платы в 2023 году для работников с доходом 500 000 тенге
Выполним расчеты для тех, чья заработная плата составляет 500 000 тенге. Здесь необходимо учитывать то, что повысился максимальный предел дохода для расчета СО – с 420 000 до 490 000 тенге. Получается, что размер СО тоже возрос в сравнении с прошлым годом. А это, в свою очередь, влияет на размер СН.
В итоге, работники с уровнем дохода в 500 000 тенге, в этом году не заметят больших изменений.
Сумма, которую они будут получать «на руки» увеличиться на 542 тенге (в связи с увеличением размера стандартного налогового вычета).
Размер СО с 2023 года увеличивается. Однако это приводит к уменьшению размера СН. В итоге налоговая нагрузка работодателей останется на прежнем уровне.
