Расчеты ИП в 2023 году: патент, упрощенный режим, фиксированный вычет, ОУР

Что нужно знать индивидуальным предпринимателям в 2023 году? Какие изменения постигли суммы социальных платежей «за себя»?

Законодательство ежегодно претерпевает немало изменений. У некоторых из них отложенный срок действия. А какие-то изменения вообще имеют ретроспективный характер введения. И именно их больше всего «любят» индивидуальные предприниматели. Все приходится пересчитывать и пересдавать. Несладко приходится ИП, ведь ему нужно заниматься своей основной работой, да еще и следить за постоянными изменениями в законодательстве: когда и что будет введено, а если срок ограничен, то, когда он закончится. А еще важно знать, на что повлияет новая поправка и к чему это приведет. Некоторые изменения крайне сложно понять без знания «юридического» языка.

В этой статье просто и доступно расскажем о самых важных для индивидуальных предпринимателей изменениях на 2023 год:

• Налоги с дохода;
• Порог по НДС;
• Пределы доходов;
• Размеры отчислений;
• Сроки налоговых отчетов.

Рекомендуем Индивидуальным предпринимателям на упрощенке вести учет в Облачной 1С. Удобное автоматическое обновление, возможность вести бухгалтерский, налоговый, управленческий учет и сдавать отчетность.

Уплата налогов с дохода ИП на СНР в 2023 году

Наступивший год ознаменовался окончанием льготного периода по уплате налогов для ИП, длившегося в течение трех последних лет.

Стоит напомнить, что ранее (2020-2023 год) предпринимателям на СНР разрешили не уплачивать налог с доходов по предпринимательской деятельности (ИПН, СН, Единый земельный налог). Это послабление действовало в 2020, 2021 и 2022 году.

Освобождение распространялось только на микро- и малый бизнес при условии работы на установленных видах СНР. ИП, работающие на общеустановленном режиме, таких льгот не получили. К примеру, от налогов не освободили участников внешнеэкономической деятельности.

В этом году срок действия льгот завершается. Предпринимателям опять придется платить налоги, как раньше. К примеру, патент – 1% с дохода, упрощенная декларация – 3% с дохода и так далее. 

Ниже представлена таблица по каждому налоговому режиму и проценту налогов.

Важно знать:

• Подавая патент на 2023 год, ИП должен уплатить 1% налог с дохода (ИПН), потому что патент начнет действовать тогда, когда льгота уже будет недействительной.
• Предприниматель, предоставляющий упрощенную декларацию по ФНО 910 в 2023 году (за 2 полугодие 2022 года), может предприниматель вправе применить льготу по ИПН и СН. Так как декларация представляется за период действия льготы.

То есть, освобождение действительно для обязательств 2022 года, даже если подать декларацию в 2023 году. А вот налогообложение деятельности в 2023 году осуществляется согласно новому режиму.

Пороги по НДС в 2023 году

В этом году порог по НДС для ИП остается таким же, как раньше (20 тыс. МРП). Если перевести этот порог в тенге, то получится сумма 69 млн. (1 МРП сейчас равен 3 450 тенге). Рекомендуем следить за оборотом и уведомлениями в кабинете налогоплательщика, а также использовать ТИС для увеличения порога по доходу до 497 434 800 тенге в 2023 году.

То есть, МРП порога по НДС в 2023 году не меняется, но увеличивается эквивалент в тенге. Разница 7 740 000 тенге в сравнении с прошлым годом. И это логично, ведь ставка МРП увеличилась.

Остановимся подробнее на НДС. Налоговый режим никак не влияет на величину порога по НДС (порог единый для всех – 20 000 МРП). Последний определяется нарастающим итогом с 1 января текущего года. Он не зависит от вашего налогового периода. К примеру, если ИП работает по упрощенной декларации с отчетным периодом раз в полгода, порог НДС будет определятся не за шесть месяцев, а с начала текущего календарного года.

Пределы доходов для ИП на СНР в 2023 году

2023 год не принес никаких изменения для МРП-пределов доходов предпринимателей на СНР. Но, размеры пределов в тенге изменились. Напомним, что ставка МРП увеличилась.

Проведем несложные расчеты и определим пределы доходов для работы на СНР для 2023 года.

Что изменилось в расчетах ОПВ, СО и ВОСМС с 1 июля 2023 года?

Расскажем, какие изменения произошли с величиной пенсионных взносов, взносов для медстраховки и социальными отчислениями, уплачиваемыми ИП каждый месяц «за себя».

Все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать 1, 43 МЗП на медстрахование «за себя». Эта ставка фиксирована.

Величина пенсионных взносов зависит от величины дохода. Она рассчитывается самим предпринимателем. Но есть пределы – от 1 до 50 МЗП. Размер социальных отчислений, также, зависит от дохода, однако и тут есть пределы -  от 1 до 7 МЗП.

В этом году пределы МЗП никак не изменились, в сравнении с 2022-ым. Однако, размер самого МЗП увеличился на 10 000 тенге (с 60 000 до 70 000 соответственно).

Итак, что в этом году:

• Ежемесячные взносы на медицинское страхование увеличатся на 700 тенге (в год это 8 400 тенге).
• Ежемесячный минимальный пенсионный взнос увеличится на 1000 тенге. В год это будет 12 000 тенге. Величина максимального пенсионного взноса возрастет на 50 000 тенге в месяц.
• Минимальный размер социальных отчислений за месяц увеличится на 350 тенге, максимальный – на 2450 тенге.

Если индивидуальный предприниматель все взносы уплачивает по минималке, в этом году он должен отчислять 14350 тенге в месяц. А в 2022 году это было 12300 тенге.

СН за индивидуальных предпринимателей и за работников при ОУР в 2023 году

Если индивидуальный предприниматель работает на общеустановленном режиме, ему необходимо уплачивать социальный налог «в свою пользу» и за работников, рассчитываемый с учетом МРП. «За себя» - 2 МРП, за работников – 1 МРП. СН, уплачиваемый «в бюджет», уменьшается на сумму социальных отчислений. Социальный налог нужно рассчитывать и вносить каждый месяц.

Ниже представлена таблица с разницей взносов между 2022 и 2023 годами. 

То есть, в нынешнем году ИП на общеустановленном режиме ежемесячно будет платить СН «за себя» на 774 тенге больше, чем в 2022 году (+ 9 288 тенге за год). За каждого работника размер налога возрастет на 387 тенге за месяц (+ 4 644 тенге за год).

Обращайтесь к менеджерам Первого Бита по вопросам учета в 1С, настройки вебкассы, обновлений и обучения в работе 1С.

Сроки и формы налоговой отчетности

Подошел к концу II квартал и вместе с ним завершилось I полугодие 2023 года, что означает наступление периода отчетности за пройденный период.

Крайний срок представления как квартальной, так и полугодовой налоговой отчетности составляет 15 августа. В этом году 15 августа выпадает на вторник, что означает, что последний день не будет перенесен, и все необходимые формы должны быть поданы до окончания рабочего дня (15.08.2023).

Квартальная отчетность по ФНО 200.00, 300.00 представляется за пройденные месяцы: апрель, май и июнь.

Полугодовая отчетность по форме 910.00 представляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, за деятельность с января по июнь 2023 года.

Сдавайте отчетность вовремя и без штрафов с помощью Первого Бита. Вы можете воспользоваться услугами Линии консультаций при наличии действующего договора ИТС. Наши эксперты выявят ошибки, подскажут, как их исправить, и помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!