Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, обязаны отчитываться в ИФНС о своих доходах по декларации 3-НДФЛ. Срок представления расчета - 30 апреля, при нарушении которого налоговики выписывают штраф.
Кто сдает 3-НДФЛ
Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения. Кроме того, ее обязаны представлять адвокаты, нотариусы, а также физические лица, самостоятельно получившие доход в прошедшем году.
Доходы, указываемые в декларации по форме 3-НДФЛ, облагаются по ставке 13%. В том случае, если у ИП на ОСНО не было доходов за отчетный год, они все равно должны подавать нулевую декларацию.
Декларация 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569. Предприниматели обязаны сдавать расчет в налоговую инспекцию по месту жительства.
Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ нужно помнить о таких важных моментах:
- сдавать расчет можно и на бумажном носителе, и в электронном виде;
- отчет можно заполнить от руки или распечатать из программы;
- вносить записи вручную разрешено только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
- в 3-НДФЛ не должно быть подчисток, корректировок или исправлений;
- стоимостные показатели нужно указывать в рублях и копейках. Сам налог НДФЛ указывается в полных рублях без копеек, и при этом используется математическое правило округления;
- все страницы декларации подлежат последовательной нумерации, в том числе и титульный лист.
При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ предпринимателю на ОСНО нужно включить в расчет следующие обязательные разделы:
- титульный лист - информация по предпринимателю и самой декларации;
- раздел 1 - сумма налога к уплате в бюджет или возврату из бюджета;
- раздел 2 - размеры доходов и расходов по предпринимательской деятельности, а также налогооблагаемая база по НДФЛ;
- приложение 3 - расшифровка сумм доходов и расходов, а также размеры профессионального налогового вычета и авансовых платежей.
Внимание! Остальные листы в декларации предпринимателям на общей системе налогообложения заполнять не нужно, если в них не включаются никакие данные. В том случае, когда листы необходимы для отражения какой-либо информации, листы заполняются по мере необходимости.
Как сформировать декларацию 3-НДФЛ в 1С
Для формирования декларации по форме 3-НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия необходимо совершить такие шаги:
- в главном меню зайти в "Регламентированные отчеты" и далее в раздел "Отчетность по физлицам";
- затем нужно выбрать период формирования расчета и нажать кнопку "Заполнить" - данные в декларацию будут внесены в автоматическом порядке;
- после заполнения отчета можно проверить его вручную, а также обязательно нужно проверить на соответствие контрольным соотношениям - нажать кнопку "Проверка";
- далее декларацию можно распечатать или выгрузить в формате электронного файла для отправки в ИФНС. Кроме того, расчет можно отправить в налоговую инспекцию без выгрузки, если к 1С: Бухгалтерия подключен сервис 1С:Отчетность.
При формировании декларации в 1С нужно обратить внимание на следующие нюансы:
- переход между листами расчета осуществляется через боковое меню слева;
- ячейки желтого цвета можно заполнять или корректировать вручную;
- в ячейках зеленого цвета значения рассчитываются автоматически.
Важно! Для использования программы 1С: Бухгалтерия индивидуальными предпринимателями необходимо в свойствах организации указать "Физлицо".
Порядок и сроки сдачи декларации 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 229 НК РФ декларация по форме 3-НДФЛ подается предпринимателями по итогам календарного года в срок не позднее 30 апреля. За 2019 г. расчет необходимо представить не позднее 30 апреля 2020 г. Это день приходится на будний рабочий день, а потому срок не переносится.
Декларацию 3-НДФЛ можно сдать несколькими способами:
- при личном посещении территориального отделения ИФНС. Желательно представить 2 экземпляра - на одном из них сотрудник налоговой инспекции поставит штамп о приеме документа и вернет его предпринимателю;
- направить почтой России. Письмо нужно оформлять как заказное с описью вложения и уведомлением;
- передать в ИФНС через уполномоченного представителя. В этом случае необходимо на этого человека оформить доверенность, заверенную в нотариальном порядке;
- в электронном виде через оператора электронного документооборота;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Важно! В том случае, когда ИП прекращает свою деятельность, он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5-ти дней после снятия с учета в ЕГРИП.
Ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ
Если предприниматель не сдаст до 30 апреля 2020 г. декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г., то налоговая инспекция назначит ему административное наказание в виде штрафа. Согласно ст. 119 НК РФ его размер составляет 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки. Величина штрафа будет не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога по декларации.
Важно! Штраф рассчитывается исходя из суммы налога к уплате в бюджет. По сумме налога к возврату из бюджета штраф не накладывается.
В соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков представления налоговой декларации также предусмотрена административная ответственность - предупреждение или штраф в размере 300 - 500 руб.
Кроме того, при просрочке по сдаче декларации 3-НДФЛ на срок более 10 дней налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Разблокировка будет произведена только после того, как ИП исполнит свою обязанность - сдаст в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.
Остались вопросы или нужна помощь в заполнении декларации? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
