В современной жизни покупатели часто пользуются своим правом возвращать товар, и такая хозяйственная процедура не вызывает затруднений у опытных бухгалтеров. Тем не менее, с принятием в 2019 году поправок о корректировке ставки НДС, изменились правила отражения в учете и документальное оформление этой хозяйственной операции. Рассмотрим практический пример актуального порядка учета на платформе 1С Бухгалтерия.
Федеральная налоговая служба письмом от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ рекомендует продавцам выдавать корректировочный счет-фактуру в случае возврата товара покупателям. Корректировочный счет-фактура обязательно выписывается в случае возврата покупателем:
- товар с браком;
- товар надлежащего качества, без признаков брака;
- товар поставленный на учет;
- товар не поставленный на учет;
- часть отгруженного товара или партия товара полностью;
- товар, покупка которого была совершена до 2019 года.
Продавец принимает выставленный НДС по возвращенному товару к вычету, и проводит готовый корректировочный счет-фактуру в книге учета покупок.
Изучим один из способов проведения хозяйственной операции возврата покупателем товара, с помощью платформы 1С Бухгалтерия предприятия.
В рассматриваемом примере, операции по отгрузке и возврату товара происходили в 2019 году.
Начинаем работу с создания нового документа. Для этого активируем опцию "Возврат товаров от покупателя" из вкладки "Продажи".
Появится поле "Документ отгрузки". В него необходимо внести реализацию, которая была основанием для поставки товара покупателю. Затем автоматически заполнится вкладка "Товары". В случае необходимости изменяем количество единиц товара, который вернул покупатель (так как возврат может быть полным или частичным).
Активация опции "Выписать корректировочный счет-фактуру" открывает требуемый документ на уменьшение. Этот документ нужно предоставить покупателю.
При вводе документа возникают движения по счетам учета и регистрам подсистемы НДС. Они сторнируют операции, вызванные проведенным ранее документом "Реализация". Операция по приему НДС к вычету: Дт 68.02 Кт 19.03.
Распечатываем корректировочный счет-фактуру. Необходимо проверить сумму в строке Г (уменьшение). Также подлежит проверить количество товара, до и после корректировки.
Данная операция отражается продавцом в книге покупок с кодом восемнадцать.
Возврат товара от покупателя виден в строке сто двадцать раздела три декларации по НДС.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
