Приложение 200.02, заполняется в том случае, если в организации по трудовым договором или по договорам ГПХ (гражданско-правового характера) получают доход.
Также читайте подробную статью по расчету заработной платы и налоги с ФОТ за сотрудников-иностранцев (не являющихся гражданами РК). Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Рассмотрим основные моменты по нерезидентам РК.
|
Трудовой договор |
|
|
Доход |
|
| 1. Работник -иностранец, постоянно пребывающий на территории РК- резидент (ст 218 НК РК) из стран членов ЕАЭС, обязательная регистрация в ОГД РК ИНН | 1. Работник -иностранец, постоянно пребывающий на территории РК- резидент (ст 218 НК РК) из стран членов ЕАЭС |
| ОПВ 10% с 2022 года | нет |
| ВОСМС-2% | нет |
| ОСМС-2% | нет |
| СО-3,5% | нет |
| СН-9,5%-3,5%СО | доход *9,5% |
| Налоговый вычет по ИПН =14МРП(42882) | 42882 |
| ИПН= (ОПВ+ВОСМС-МЗП)*10% | ИПН= (доход- 42882) *10% |
| ФНО 200.02 признак 1 | |
|
Договор ГПХ |
|
|
Доход физ.лица по ДГПХ за услуги 200 000 |
|
| ОПВ 10% | нет |
| ВОСМС-2% | нет |
| ОСМС-нет | нет |
| СН-нет | нет |
| Налоговый вычет по ИПН ОПВ+ВОСМС | - |
| ИПН= (ОПВ+ВОСМС)*10% | ИПН= доход *10% |
| ФНО 200.02 признак 1 | |
|
Иностранец без ВНЖ, нерезидент, трудовой договор |
|
| 1 Работник иностранец-нерезидент из стран ЕАЭС (регистрация в ОГД РК- ИНН | 2. Работник иностранец-нерезидент из стран ЕАЭС |
| Доход | |
| ОПВ 10% | нет |
| ВОСМС-2% | нет |
| ОСМС-2% | нет |
| СО-3,5% | нет |
| СН 9,5% - 3,5% СО | СН -9,5% |
| Вычет ИПН- нет | нет |
| ИНП доход * 10% | ИПН-10% |
| ФНО 200.02 признак 2 | |
Ст. 655 Порядок исчисления, удержания ИПН (налоговый агент без налоговых вычетов)
На основании выше приведенных данных выполняем соответствующие настройки в карточке физ. лица. В программе “1С:Бухгалтерия для Казахстана” раздел Кадровый учет- физические лица.
Рассмотрим на примере Гай П.В- иностранец член ЕАЭС, работает по трудовому договору, есть вид на жительство, есть ИНН,
В том случае если нет вычетов или является нерезидентом в целях налогообложения, то устанавливаем галочки.
На основании указанных данных в карточке физ. лица будет выполнен соответствующий расчет и отражение в ФНО 200.00 приложение 200.02
В том случае, если сотрудник иностранец -член ЕАЭС, то в приложении 200.02 графа D код страны гражданства указывается RU,
а в графе E признак резидентства KZ, в графе F код страны резидентства KZ, так как в целях налогообложения он является резидентом РК.
В графе G заполняется номер налоговой регистрации иностранца или лица без гражданства, В графе Н Вид, номер и дата документа, удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства, вид (если ВНЖ то код №4), №, и дата.
В графе I Код вида дохода заполняется в соответствии с кодом дохода.
Открыть можно 2-м щелчком мыши по соответствующей строке
Графы J, K, L, M, N, в нашем примере не заполняются. Графа O= 10%
Так как в компании 2 иностранца-нерезидентам, начисленный доход по сотрудникам составляет 900 тысяч тенге.
1 сотрудник -150 000*3 мес 2 сотрудник - 150 000 *3 мес.
Графы Q,R,S в нашем примере не заполняются, так как корректировки и вычеты не предоставлялись.
Сотрудник 1 - в целях налогообложение нерезидент, не облагается ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС. Графы не заполняются. У сотрудника Гай П.В, рассматриваемый в нашем примере является резидентом РК, у него удерживается все налоги, как и у сотрудников резидентов.
Графа T - Сумма ОПВ, исчисленных с начисленных доходов -45 000 ОПВ, (450 000*10%)
Графа U- Сумма взносов на ОСМС исчисленных с начисленных доходов-9 000 ВОСМС (150 000*2%*3)
Графа V- Стандартные налоговые вычеты код 1 в соответствии с положением НК РК.
Графа AC- ИПН подлежащий уплате в бюджет 71736
Графа AD- ОПВ подлежащий перечислению, только за сотрудника Гай П.В -45 000,
Графа AF в нашем примере не заполняется, так как нет таких доходов. Графа AG - Доходы облагаемые СН.
Сотрудник 1 450 000 тенге
Гай П.В - 396 000 (450 000-45 000ОПВ -9000ВОСМС),
Графа AH
Сотрудник 1 - 42750= (450 000 тенге*9,5%)
Гай П.В -37620=(450 000-45 000ОПВ -9000ВОСМС)*9,5% сумма с учетом СО.
Графа AI
Сотрудник
1 - 0
Для того, чтобы бесплатно получать консультации по расчету зарплаты сотрудников-иностранцев в Казахстане в 1С и налоговой отчетности, заключите договор сопровождения в Первом Бите.
