Все, что нужно знать.
Предпринимателям Республики Казахстан известно, что отличие специального налогового режима (СНР) от общеустановленного в том, что он представляет собой упрощенный порядок исчисления налогов и сдачи налоговой отчетности. Однако многие все еще сталкиваются с проблемой учета при СНР.
Мы предлагаем разобраться в нюансах специального налогового режима и нормах законодательства для субъектов малого бизнеса.
Виды СНР
В связи с принятием нового Налогового кодекса, с 2018 года действуют положения, которые определяют 3 вида специальных налоговых режимов:
- Патент;
- Упрощенная декларация;
- Фиксированный вычет.
Патент
СНР на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые:
- не используют труд наемных работников;
- имеют предельный годовой доход не выше 300 МЗП.
В этом случае индивидуальные предприниматели рассчитывают свои налоговые обязательства в форме 911.00 «Расчет стоимости патента».
Согласно закону, форма сдается на предстоящий налоговый период - календарный год. А сама стоимость патента складывается из подлежащих к уплате индивидуального подоходного налога и социальных платежей.
При этом, индивидуальный подоходный налог считается с применением ставки налога к объекту налогообложения:
- 2% для деятельности в сфере торговли (торговля по безналичному расчету 1%);
- 1% для иной деятельности, кроме торговли.
Уплата стоимости патента производится до представления расчета. Вышеуказанные ставки действуют до 1 января 2020 года.
Надо помнить, если сумма фактически полученного дохода за период превышает размер дохода, указанного в расчете, то ИП должен предоставить дополнительный расчет на сумму превышения. Далее он должен платить налоги с этой суммы.
На основе упрощенной декларации
Этот вид специального налогового режима вправе применять налогоплательщики, подходящие под следующие условия:
- Среднесписочная численность работников за период – до 30 человек;
- Доход за период не превышает 2 044 МЗП.
В этом случае заполняется форма налоговой отчетности 910, а налоговым периодом является полугодие. Декларацию надо предоставлять до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. То есть:
За 1 полугодие - до 15 августа текущего года;
За 2 полугодие – до 15 февраля следующего года.
Налоги по упрощенной декларации считаются по ставке 3% к объекту налогообложения.
Есть нюанс: сумму нужно подкорректировать в сторону уменьшения в размере 1,5 % за каждого работника, если среднемесячная заработная плата составила у ИП – не менее 2-х кратного МЗП, у юридических лиц – не менее 2,5 кратного МЗП.
Если вы используете конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», то ваши задачи упрощаются, так как в программе реализовано автоматическое заполнение формы 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».
Форма находится в разделе «Отчеты - Регламентированные отчеты».
Вначале нужно выполнить некоторые настройки: в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)» на закладке «Налоги, взносы, отчисления» в строке «Порядок расчета социального налога» необходимо указать – «Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для ИП (Юр лица)».
Теперь социальный налог будет рассчитываться в форме 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».
СНР с использованием фиксированного вычета
Данный вид применяют налогоплательщики, для которых подходят следующие условия:
- Среднесписочная численность работников за период – до 50 человек;
- Доход за отчетный период – 12 260 МЗП.
В этом случае применяется форма налоговой отчетности 912.
Декларацию необходимо сдать в срок до 31 марта года следующего за отчетным. Налоговым периодом здесь считается календарный год.
Объект налогообложения для СНР с использованием фиксированного вычета – сумма полученных доходов (с учетом корректировок) за минусом расходов, принимаемых к вычету.
Ставка налога составляет:
- для юридических лиц – 20%;
- для производителей сельскохозяйственной продукции и продукции аквакультуры – 10%;
- для индивидуальных предпринимателей – 10%.
Интересно, что для данного режима предусмотрено применение налогоплательщиком дополнительного фиксированного вычета в размере 30% от суммы СГД. В таком случае сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70% от СГД с учетом корректировок.
Автоматическое формирование отчетности значительно снижает риск неправильного заполнения форм и экономит ваше время. Поэтому рекомендуем использовать «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана».
Мы подготовили для вас полезное видео, из которого вы узнаете, как правильно вести учет по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации в 1С и получите практические советы от экспертов Первого БИТа.
Остались вопросы? Вы всегда можете позвонить специалистам компании «Первый БИТ», они помогут решить любую проблему.
