Напомним, что «Декларация по корпоративному подоходному налогу» утверждена приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166
Форму 100.00 представляют юридические лица за исключением:
- государственных учреждений;
- государственных учебных заведений среднего образования;
- недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.
Для корректного заполнения формы 100.00 предлагаем воспользоваться видео-инструкцией.
Также на ваши вопросы по заполнению декларации по корпоративному подоходному налогу могут ответить специалисты компании «Первый Бит».
Мы расскажем о самых частых вопросах по заполнению формы 100.00, которые поступают на Линию Консультаций.
Отражение формы 100.00 в «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана», редакция 3.0
С 2018 года декларация по КПН дополнена тремя новыми приложениями – 9, 10 и 11.
Приложение 9 – Налогообложение финансовой прибыли, контролируемой иностранной компанией.
Приложение 10 – Налогообложение некоммерческой организацией (не включено в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»).
Приложение 11 – Налогообложение безвозмездно полученного либо переданное имущество и членские вступительные взносы.
Заполняем форму
Открыть форму 100.00 можно через меню Отчеты - Регламентированные отчеты - Форма 100.00.
Кнопкой «Заполнить» заполняем форму.
Все данные по вашей организации заполняются из карточки организации.
Строки «Доход от прироста стоимости», «Доход от снижения размеров созданных резервов», «Прочие доходы» можно будет расшифровать кнопкой «Расшифровать».
Совокупный годовой доход, строка 100.00.005
Из вкладки «Предприятие» - «Справочники и настройки» - «Доходы»
Откроется справочник, в котором отражены все виды доходов организации.
Самый частый вид «Доходы от реализации готовой продукции и услуг».
В коде строки нужно указать период, с которого должна заполняться сотая форма.
Для заполнения воспользуйтесь перечнем. Через кнопку «Создать» прописываем период: 2018 год. Налогоплательщик – организация. Код строки – выбираем из классификатора.
При формировании «Реализации ТМЗ и услуг» прописываем Субконто.
Чтобы доходы от реализации прописывались автоматически, прописываем это в программе. Счета учета номенклатуры – во вкладке Счет доходов – доход от реализации товаров или услуг.
Таким образом, в строке 100.00.005 отразится Совокупный годовой доход. Это сумма всех строк выше. Заполняется она по формуле.
Вычеты, строка 100.00.09
Здесь отражается вся покупка: на начало и текущие. Все эти статьи затрат необходимо прописать во вкладке Предприятие – Справочники – Настройки – Статьи затрат.
Указать строку, куда необходимо отнести расходы. Обязательно ставим акцент на дате.
В разделе Поступление ТМЗ и услуг отражается Покупка.
Таким образом, в сотой форме в строке Финансовые услуги 100.00.009 отражаются поступления.
Важно! Во всех документах надо отметить галочкой «Учитывать КПН». Тогда все документы будут отражаться в форме 100.00.
Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
Зарплата – Отражение зарплаты в регламентированном учете. Это принадлежность формы 100.00.
Здесь отражаются проводки: Зарплата, Субконто. Социальные выплаты.
Код строки прописан, и все статьи появляются в строке.
Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признание расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде
Здесь отражаются расходы будущих периодов. Сюда входит подписка ИТС, выплаты страховых компаний. Эти расходы списываются равномерно и каждый месяц.
Для заполнения открываем Покупка – Страхование сотрудников – Счет затрат 1720 - в Субконто заводим новый страховой расход. Здесь прописываем сумму, период, способ списания, счет.
В Статье затрат нужно указать строку Прочие работы и услуги.
Обратите внимание, что при Закрытии месяца эта сумма должна будет списаться равномерно.
Штрафы, пени, неустойки, строка100.00.010
Можно оформить ручными проводками. Код строки прописать 100.00.010
Отчисления в ГФСС и ФСМС
В строке 100.00.012 теперь отражаются отчисления на медицинское страхование и социальные отчисления.
Открываем Отчисление ОСМС. Прописываем строчку 100.00.012. После этого Проводим документ.
Далее открываем форму 100.00. В строку Отчисления в ГФСС и ФСМС попадает необходимая сумма.
Чтобы заполнить каждую новую строку в форме, нужно завести Статью затрат, указать ее в документах и прописать код строк.
Вычеты по фиксированным активам (100.02.011 – 100.02.012)
Амортизация фиксированных активов по налоговому учету проводится один раз в год. Начисляется документом Закрытие месяца – Регламентированные операции налогового учета – Амортизация фиксированных активов (ставим галочку), если есть преференции, то отмечаем также галочкой. Провести документ.
После этого во втором приложении сотой формы заполнится документ по фиксированным активам.
Расшифровку суммы можно посмотреть в разделе ОС и НМА.
Прочие вычеты, строка 100.00.020
Сюда прописываем все, что относится к прочим вычетам.
Остальные строки заполняются по формулам.
Если вы не знаете, откуда взялась какая-то сумма или не знаете, куда ее отнести, то можно воспользоваться справкой (значок вопроса), которая расположена в верхнем правом углу сотой формы. Здесь подробно расшифровывается каждая строка формы 100.00.
Остались вопросы? Задайте их специалистам Первого Бита.
