Взамен Правилам по Приказу №270 Комитетом государственных доходов МФ РК разработаны новые Правила, которые уже утверждены Приказом МФ РК от 22.04.2019 года «Об утверждении правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» №370.
Приказ уже введен в действие через 10 календарных дней после дня его первого официального опубликования. Он распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.
Напомним, что Приказ опубликован 29.04.2019 года на сайте Эталонного контрольного банка НПА.
Что изменилось?
1. В Правилах появился новый параграф, который регламентирует общие положения по выписке ЭСФ в работе с модулем «Виртуальный склад»:
«ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.
При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.
При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».
При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ».
2. В раздел В «Реквизиты поставщика» добавлена новая строка 9.3 «Структурное подразделение юридического лица-нерезидента».
Здесь нужно ставить отметку, если плательщиком НДС является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение. В других случаях отметка в строке не нужна.
1. Новая ставка НДС
В разделе G в графе 12 «Ставка НДС» указывается применяемая ставка НДС.
Если документ выписывается по товарам, работам, услугам, место реализации которых не является Республика Казахстан, в таком случае в графе указывается новая отметка «Без НДС – не РК».
При выписке ЭСФ по освобожденным оборотом, указывается ранее применяемая ставка «Без НДС». Кроме того, изменен порядок заполнения некоторых строк:
- указать в строке 7.1 долю участия можно будет также в случае, если для поставщика установлена отметка Е «Участника СРП». Ранее доля участия указывалась только для поставщиков, у которых указана категория F «Участник договора о совместной деятельности».
- строка 31 «Пункт назначения» станет необязательной к заполнению. Ранее строка заполнялась в обязательном порядке при вывозе товара с территории РК.
В счете-фактуре, выписываемой поставщиком при реализации зданий, сооружений и земельных участков, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» необходимо указывать значение «5».
Графа 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» и графа 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» стали обязательными для заполнения не только по товарам, ввезенным в РК, которые включены в Перечень изъятий – но и по ввезенным товарам, которые не включены в Перечень изъятий. Данное изменение действует с 1 июля 2019 года.
Выписка ЭСФ при реализации товаров физическим лицам, в том числе сотрудникам организации.
Отметим, что в Правилах изменен перечень видов расчетов, при которых выписка ЭСФ допускается «сводно» за день. При этом сами требования к заполнению формы не изменились.
Заполнение документа, выписываемого при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства, производится аналогично требованиям по заполнению при реализации товаров физическим лицам. При этом положения данного пункта применяются к товарам как включенным в Перечень, так и не включенным в Перечень.
Мы рассказали о самых значимых изменениях, которые внесены в Правила выписки ЭСФ. Перед началом работы по новым правилам рекомендуем ознакомиться с полным текстом Приказа №370.
Закажите настройку обмена электронными счетами-фактурами у специалистов Первого Бита, и у вас появится возможность в рамках последних изменений:
- принимать счета-фактур, выписанных в учетных системах налогоплательщиков;
- отправлять счета-фактур контрагентам;
- обмениваться сообщениями в информационной системе ЭСФ между участниками;
- отзывать ранее выписанные ЭСФ;
- аннулировать ранее выписанные ЭСФ;
- выписывать дополнительные ЭСФ.
